Livrare și acceptare comercială de livrare prin carduri. Semne de comerț cu livrare în scopul aplicării UTII. Cu spatiu comercial

Înainte de a începe o afacere legată de comerțul cu livrare, tu, ca antreprenor, trebuie să studiezi caracteristicile de a face această afacere si schema fiscala.

ATENŢIE!Începând de la raportarea pentru trimestrul IV al anului 2018, formă nouă Declarație de impozit pentru un singur impozit pe venitul imputat, aprobat prin Ordinul Serviciului Federal de Taxe al Rusiei din 26 iunie 2018 N ММВ-7-3 / [email protected] Puteți genera o declarație UTII fără erori, care are o perioadă de probă gratuită.

Ce fel de comerț este livrarea?

În Codul Fiscal al Federației Ruse (partea a doua) din 08/05/2000 nr. 117-FZ (modificat la 28/12/2016), cap. 26.5. Artă. 346,43. definiție destul de clară:

11)comerț cu livrare - comerț cu amănuntul desfășurat în afara staționarului rețeaua de vânzare cu amănuntul utilizarea vehiculelor specializate sau special echipate pentru comerț, precum și a echipamentelor mobile utilizate numai cu un vehicul. Acest tip de comerț include comerțul folosind o mașină, un magazin mobil, un magazin auto, un tonar, o remorcă, un automat mobil;

Astfel, ne devine clar că comerțul cu livrare este un comerț mobil care nu este legat de un anumit loc. Cu alte cuvinte, dacă doriți, puteți lua o decizie și vă schimbați locația oricând, dar în același timp aveți dreptul de a tranzacționa cu vehicul stând în același loc. Dar, să presupunem că sunteți proprietarul unui magazin mobil, lipsit de semne de mobilitate (fără roți, remorcă etc.) - este mai mult ca un chioșc, atunci comerțul de la un astfel de ghișeu nu poate fi considerat un comerț cu livrare.

În general, tipurile de vehicule sunt definite destul de clar în Codul Fiscal:

• auto,
• magazin mobil,
• magazin auto,
• tonar,
• caravană,
• automat mobil.

Legiuitorul are o serie de cerințe pentru vehiculele planificate a fi utilizate pentru comerțul cu livrare:

• Vehiculul dumneavoastră trebuie să îndeplinească cerințele unei clase de mediu de cel puțin 4 (Euro-4);
• vehiculul trebuie să treacă un control tehnic;
• vehiculul trebuie păstrat în stare tehnică și sanitară corespunzătoare;
• conform cerințelor moderne, va trebui să echipați vehiculul cu un sistem mobil de geolocalizare cu capacitatea de a urmări vehiculul prin Internet;
• vehiculul trebuie să fie special echipat pentru comercializare. Ce inseamna asta? Poate că aici vorbim despre un vehicul creat inițial pentru comerțul de distribuție, și poate de revizuire convertit în acest scop. Dar, în orice caz, semnele comerțului ar trebui să fie „pe față”. Trebuie să aveți grijă de prezența unei vitrine sau tejghea, frigider, casă de marcat și altele echipamente tehnologice prevăzute de cerințele actelor de reglementare pentru vânzarea produselor. Nu uitați de echipamentul locului de muncă al vânzătorului - trebuie să instalați o umbrelă sau o vizor, un scaun, o masă pentru a putea lucra cu un client.

În timpul funcționării, poate fi necesară conectarea la rețelele de utilități. Aveți o oportunitate absolută de a vă conecta temporar la rețelele de alimentare cu energie și apă - acest lucru nu vă privează activitatea de statutul de comerț de distribuție.

După echiparea unui vehicul, este foarte important să se determine gama de produse vândute. Aici vine în ajutor Clasificatorul de produse all-rus, conform căruia, și în conformitate cu specializarea vehiculului, puteți decide cu privire la lista de mărfuri:

Nu. p / p	Specializare
1	Fast food
2	Produse lactate
3	Produse din carne
4	Legume fructe
5	Pește, fructe de mare
6	Pâine, produse de patiserie, cofetărie
7	Produse
8	Produse nealimentare
9	Produse tipărite
10	Flori

Ce fel de comerț nu poate fi considerat comerț cu livrare?

Acum să ne uităm la greșelile care vă vor ajuta să evitați problemele cu legea atunci când determinați tipul de tranzacție ca livrare:

• nu puteți lua în considerare comerțul cu livrare dacă livrați mărfurile în conformitate cu o cerere executată anterior sau un contract de vânzare;
• dacă vehiculul dumneavoastră nu este echipat corespunzător, atunci comerțul cu acest vehicul nu poate fi nici un comerț de distribuție;
• dacă tranzacționați dintr-o tavă, masă, cutie, cutie etc., i.e. Echipamentul dvs. comercial nu are caracteristicile unui vehicul, atunci nici un astfel de comerț nu poate fi considerat un comerț cu livrare.

Este posibil să se aplice UTII în comerțul de distribuție?

Calculul UTII pentru comerțul cu livrare

La calculul UTII se folosește un indicator fizic - numărul de angajați, inclusiv antreprenorul, care este de 4.500 de ruble pentru fiecare angajat. Pe lângă indicatorul fizic, se folosesc coeficienții:

• K1 - coeficientul deflator
• K2 - factor de corecție

K1 pentru următorul an calendaristic este stabilit de Ministerul Dezvoltării Economice al Federației Ruse.

K2 determinate de municipalităţi pe perioadă nedeterminată.

Dacă autoritățile locale cota redusă de impozit nu se aplică, atunci Suma UTII trebuie calculată la o rată de 15%.

Deci, pentru a calcula UTII, în primul rând, determinăm baza de impozitare pentru trimestrul de raportare:

După ce a determinat baza de impozitare pentru UTII pentru trimestrul, puteți calcula suma UTII folosind formula:

UTII = baza de impozitare UTII pentru trimestrul * 15%

IP Ivanov I.I. desfășoară comerț cu puieți din vehiculul propriu în Ekaterinburg. În regiune, rata UTII este de 15%.

Determinați baza de impozitare pentru trimestrul:

4500 de ruble / persoană * (1 + 1 + 1) * 1.798 * 0.64 \u003d 15534.72

Calculați cantitatea de UTII:

15534,72 * 15% = 2330,21

UTII pentru primul trimestru este de 2330,21 ruble.

Dacă în perioada specificată au existat plăți de indemnizații de spital și prime de asigurare, atunci suma UTII poate fi redusă.

Greșeli frecvente în menținerea UTII

Luați în considerare cele mai frecvente greșeli în menținerea UTII.

Greșeli comune	Explicaţie
Data incorectă a începerii activității economice	O cerere la fisc se depune în termen de 5 zile de la data începerii activităților care intră sub incidența UTII. Nu trebuie să aplicați în avans - veți fi obligat să plătiți impozit pentru perioada în care de fapt nu a existat activitate. Data începerii activității poate fi considerată data primului fapt economic.
Proprietarul unic nu se consideră angajat	La calcularea bazei de impozitare pentru UTII, indicatorul fizic este numărul de salariați. Dar de multe ori, atunci când calculează, un antreprenor individual nu se ia în considerare ca angajat, deoarece. de fapt, angajatul nu este, ceea ce este o greșeală. Consecința acestei erori este un calcul incorect al bazei de impozitare și, în consecință, impozitul va fi subestimat, ceea ce, desigur, va duce la acumularea de amenzi și penalități.
Calcul incorect pentru a reduce cantitatea de UTII	Antreprenorii individuali care lucrează independent au dreptul de a reduce UTII prin contribuții fixe plătite pentru ei înșiși. Dar dacă un antreprenor individual angajează muncitori, atunci acest drept se pierde, dar, în același timp, valoarea impozitului poate fi redusă din cauza plăților de asigurări pentru angajați. Vă rugăm să rețineți că valoarea impozitului nu poate fi redusă cu mai mult de jumătate.
Lipsa de activitate la aplicarea UTII	UTII este un impozit care nu depinde de veniturile primite, prin urmare, chiar daca firma sau intreprinzatorul nu functioneaza efectiv, impozitul va trebui in continuare platit. Acest lucru explică lipsa de sens în trecerea la UTII în avans. Dacă o activitate care intră sub incidența UTII este suspendată din orice motiv, atunci este mai bine să vă anulați înregistrarea oficiu fiscal. In acest caz, taxa se va percepe in numarul de zile din trimestrul in care s-a desfasurat activitatea.

Utilizarea caselor de marcat online

În curând, casele de marcat online vor ocupa un loc semnificativ în domeniul comerțului. Noul echipament al casei de marcat va fi diferit prin faptul că va trimite informații fiscale despre vânzarea finalizată în timp real către autoritățile fiscale online. O casă de marcat online nu necesită ECLZ, memorie fiscală, dar este necesară o unitate fiscală. Unitatea fiscală este o unitate înlocuibilă care servește la stocarea, protejarea și transferul informațiilor către IFTS. Pe măsură ce unitatea se umple, aceasta trebuie înlocuită, precum și casa de marcat online. Fiecare copie este înregistrată electronic la organul fiscal.

Avantajele caselor de marcat online

Avantajele caselor de marcat online:

• dacă afacerea se desfășoară cu onestitate și Serviciul Fiscal Federal observă acest lucru, atunci probabilitatea verificării este redusă semnificativ;
• costul total al achiziționării și exploatării CPC-urilor va scădea.

Când va fi anulat regimul special?

Din 01 iulie 2019, toți antreprenorii implicați în comerțul cu livrare și care intră sub incidența UTII vor fi obligați să înceapă să utilizeze casele de marcat online.

Pentru a începe să utilizați casa de marcat online, trebuie să:

• achiziționarea de echipamente de casă de marcat;
• conectați casa de marcat la internet;
• selectați operatorul de date fiscale și încheiați un acord (indicați IP-ul operatorului la casă);
• înregistrați o casierie online la biroul fiscal și primiți un card de înregistrare online;
• începe să folosești!

Intrebari si raspunsuri

Întrebarea 1. Tranzacționarea se face prin livrarea magazinului online dacă livrarea mărfurilor este efectuată de un curier?

Răspuns: Nu, tranzacționarea printr-un magazin online nu poate fi clasificată ca tranzacție cu livrare.

Întrebarea 2. Este posibil să se atribuie comerțul dintr-un magazin de vagoane și un magazin naval unui comerț cu livrare?

Raspuns: articolul 346.43. Codul Fiscal al Federației Ruse nu prevede vagoane-magazine și nave-magazine ca vehicul din care se poate efectua comerțul cu livrare.

Întrebarea 3. Este posibil ca comerțul cu livrare în gama de mărfuri să includă programe de calculator?

Răspuns: În conformitate cu paragraful 4 din Regulile aprobate prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 19.01.1998 nr. 55, la menținerea cu amănuntul nu este permisă vânzarea de programe pentru calculatoare electronice și baze de date în afara unităților de tranzacționare staționare. În consecință, comerțul cu livrare cu programe de calculator este interzis, transferul acestei activități către UTII fiind imposibil.

Întrebarea 4. Pot obține un cec de casierie la în format electronicîn cazul introducerii unei case de marcat online?

Răspuns: Da, casieria online vă permite să trimiteți vânzătorului un cec la telefonul sau adresa de e-mail a cumpărătorului.

Livrare si distributie comertul este atunci cand nu vin cumparatorii la vanzator, ci, dimpotriva, vanzatorul, impreuna cu marfa, vine la ei.

Ceea ce este comun între vânzarea ambulantă și comerțul cu livrare este comerțul cu amănuntul în afara unui magazin, chioșc, loc de tranzacționare in piata etc.

Cu toate acestea, există și diferențe.

Razornaya- este comertul din maini, o tava, din cosuri si carucioare de mana, care se desfasoara pe strada, acasa, la serviciu, transport etc.

livrare- acesta este comerțul folosind o mașină, un magazin mobil, o remorcă, un automat mobil etc.

USN și OSN

Irelevant

Comert cu livrare

De la cisterne

• cvas,
• lapte
• ulei vegetal,
• pește viu,
• kerosenul

Irelevant

Irelevant

Poți lucra fără casierie

Alte bunuri

UTII și PSN

Fara angajare

Puteți lucra fără casierie până la

Puteți lucra fără casierie până la

USN și OSN

Irelevant

Utilizarea obligatorie a CCT

* - Sub rezerva emiterii, la cererea cumpărătorului, a unei chitanțe de vânzare pe formular strict de raportare (BSO)

Atunci când se efectuează decontări în locuri îndepărtate și greu accesibile indicate în listă de subiectul Federației Ruse, este posibil să nu se utilizeze case de marcat, cu condiția ca cumpărătorului să i se elibereze un BSO.

Când utilizați o casă de marcat pentru comerțul cu livrare, la momentul înregistrării unei case de marcat, trebuie să adăugați marca corespunzătoare „Comerț extern” pe card

• Bonuri de vânzări și BSO

Livrare si distributie comertul este atunci cand nu vin cumparatorii la vanzator, ci, dimpotriva, vanzatorul, impreuna cu marfa, vine la ei.

Ceea ce este comun între vânzarea ambulantă și comerțul cu livrare este comerțul cu amănuntul în afara unui magazin, chioșc, loc de tranzacționare în piață etc.

Cu toate acestea, există și diferențe.

Razornaya- este comertul din maini, o tava, din cosuri si carucioare de mana, care se desfasoara pe strada, acasa, la serviciu, transport etc.

livrare- acesta este comerțul folosind o mașină, un magazin mobil, o remorcă, un automat mobil etc.

Ce fel de comerț nu este considerat livrare sau livrare?

Există unele particularități în legătură cu livrarea și comerțul cu livrare. Să aruncăm o privire la unele dintre ele.

Comerț nu este considerată livrare sau livrare:

• Dacă mărfurile sunt livrate în conformitate cu o cerere executată anterior sau un contract de vânzare
• Dacă echipamentul comercial nu are caracteristicile unui vehicul
• Când tranzacționați printr-un magazin online
• Tranzacționarea de la masă nu este considerată tranzacționare din tavă
• În cazul în care vânzătorul furnizează servicii de livrare a mărfurilor selectate de cumpărător

Care sunt regulile de bază pentru livrarea și comerțul ambulant?

În cazul în care comerțul este organizat în piață sau târg, atunci procedura și regulile de plasare a obiectelor de livrare și comerț ambulant sunt stabilite de către proprietarii pieței sau organizatorii târgului. Aceste reguli trebuie să respecte legislația aplicabilă. De exemplu, în comerțul cu livrare este interzisă vânzarea cărnii care nu a trecut controlul veterinar.

La piedestal comert din alimente poti vinde doar ambalate in ambalajul original: bauturi racoritoare, cofetarie, prajituri, inghetata, ciocolata, produse de panificatie. Când comercializați, nu puteți vinde medicamente, bijuterii, arme, produse audio și video, programe de calculator, alcool. Aceste restricții sunt stabilite de regulile de vânzare anumite tipuri bunuri, care sunt aprobate prin HG din 19.01.1998 nr.55.

La livrarea și comercializarea vânzătorilor li se cere să respecte multe reguli și reglementări - de la legea privind protecția drepturilor consumatorilor, standardele sanitare și igienice, regulile de utilizare a caselor de marcat etc. la unele mai private, care funcționează în funcție de condițiile specifice de implementare a comerțului cu livrare și colportaj.

Impozitare pentru comertul cu livrare si comercializare ambulanta

Atunci când desfășoară comerț cu livrare și comercializare, un antreprenor individual sau o organizație are dreptul de a alege unul dintre următoarele sisteme de impozitare:

• UTII - impozit unic pe venitul imputat;
• USN - sistem simplificat de impozitare;
• PSN - sistem de brevete pentru IP;
• OSNO - sistem general de impozitare.

De regulă, vânzătorii aleg imputare. Cu toate acestea, există limitări în ceea ce privește utilizarea UTII. Potrivit articolului 346.27 din Codul fiscal pentru comerțul cu amănuntul, inclusiv comerțul ambulant și cu livrare, comertul nu se aplica:

• conform mostrelor și cataloagelor din afara rețelei staționare de distribuție,
• produse proprii,
• medicamente prescrise,
• mașini, autobuze, motociclete,
• combustibil, etc.

La calcularea impozitului imputat, numărul de angajați, inclusiv un antreprenor individual, este luat ca indicator fizic. Rentabilitatea de bază este de 4500 de ruble pe lună de la 1 angajat.

Aplicarea CCP

Ca o regulă generală echipamente de casa de marcat(CCP) atunci când vând bunuri, toate organizațiile și antreprenorii sunt obligați să aplice atât atunci când acceptă numerar, cât și carduri de plată. Cu toate acestea, există și excepții.

Tip de vânzare cu amănuntul	Produs	Sistemul de impozitare	Disponibilitatea angajatilor	Aplicarea CCP
comerțul ambulant	mâncare și nu Produse alimentare(cu excepția bunurilor complexe din punct de vedere tehnic)	Irelevant	Irelevant	Poți lucra fără casierie
	bunuri complexe din punct de vedere tehnic	UTII și PSN	Fara angajare	Puteți lucra fără casierie până la 1 iulie 2019*
			Angajarea	Puteți lucra fără casierie până la 1 iulie 2018*
		USN și OSN	Irelevant
Comert cu livrare	De la cisterne cvas, lapte ulei vegetal, pește viu, kerosenul comerț sezonier legume vrazval, inclusiv cartofi, fructe și tărtăcuțe	Irelevant	Irelevant	Poți lucra fără casierie
	Alte bunuri	UTII și PSN	Fara angajare
			Angajarea	Puteți lucra fără casierie până la
		USN și OSN	Irelevant	Utilizarea obligatorie a CCT

* - Sub rezerva emiterii, la cererea cumpărătorului, a unei chitanțe de vânzare pe formular strict de raportare (BSO)

Atunci când se efectuează decontări în locuri îndepărtate și greu accesibile indicate în listă de subiectul Federației Ruse, este posibil să nu se utilizeze case de marcat, cu condiția ca cumpărătorului să i se elibereze un BSO.

• Bonuri de vânzări și BSO
• Cum să treci la o nouă generație de casă
• Pentru care trecerea la casa de marcat online a fost amânată până la 1 iulie 2019

În organizații, în transport, acasă sau pe stradă.

Unul dintre cele mai comune tipuri de retail din istorie, care continuă să fie folosit și astăzi. Acest tip de comerț include comerțul din mâini, o tavă, din coșuri și cărucioare de mână (vezi ofenya, vânzător ambulant (comerciant), vânzător ambulant, vânzător, librărie).

Poveste

În istoria economiei diferitelor state și țări, țiganii, rătăcitorii și yeniștii s-au ocupat inițial în comerțul ambulant, oferind diverse bunuri și servicii, pe parcurs dând spectacole, făcând vindecare și previziuni. Odată cu dezvoltarea producției și nevoia extinderii canalelor de distribuție, alte segmente ale populației au fost implicate în trafic, vânzătorii ambulanți și comercianții de livrare au început să joace un rol important în aprovizionarea localităților îndepărtate cu diverse bunuri, iar cealaltă funcție utilă a acestora era transmiterea de știri. După apariția și extinderea punctelor de desfacere specializate, modernizarea transporturilor, a oficiului poștal, inventarea aparatelor frigorifice și a altor tehnologii, valoarea vânzării ambulante a scăzut foarte mult.

În Rusia iobăgie feudală, negustorii din breslele a doua și a treia, iar ulterior țăranii comerciali, erau angajați în comerțul ambulant, livrând și distribuirea mărfurilor la sate și sate (ofenya și vânzător ambulant). Negustorii rătăcitori se plimbau prin județe, vindeau acolo mărfuri urbane și cumpărau produse agricole. În orașe, mărfurile erau livrate la case.

Tipuri moderne de comerț non-staționar

Un exemplu de facilități moderne de vânzare cu amănuntul non-staționare sunt standurile de înghețată și băuturi răcoritoare situate în parcuri și alte zone publice de recreere.

De asemenea - cafenele mobile. Cele mai bune locuri pentru a vinde cafea off-the-wheel sunt ieșirile de metrou, timpii lungi de așteptare pentru transport, parcuri și terasamente. Versiunea originală - locuri cu blocaje frecvente în orașele mari.

Sistem cross-docking- vanzare din camioane (fara folosirea depozitelor) - comun in apropierea centrelor comerciale si a marilor supermarketuri. Așa se vând produsele agricole (de exemplu, un fermier poate închiria un loc pentru o dubă pentru câteva zile și își poate vinde produsele „pe roți”; în acest caz, mărfurile sunt vândute în câteva zile), precum și diverse gustări și băuturi.

Acte juridice normative care reglementează activitatea comerțului nestaționar în Federația Rusă

• Legea federală din 28 decembrie 2009 nr. 381-FZ „Cu privire la fundamentele reglementării de stat a activităților comerciale în Federația Rusă”
• Decretul Guvernului Federației Ruse din 29 septembrie 2010 nr. 772 „Cu privire la aprobarea regulilor de includere a instalațiilor de vânzare cu amănuntul nestaționare situate pe terenuri, în clădiri, structuri și structuri care sunt deținute de stat, în amenajarea instalațiilor de vânzare cu amănuntul nestaționare"

• Care este procedura de amplasare a obiectelor staționare de mic comerț cu amănuntul?
• Este necesar să achiziționați case de marcat pentru comerțul cu amănuntul mic?
• Ce norme și cerințe trebuie luate în considerare atunci când tranzacționați vara?

Conceptul de comerț cu amănuntul

Odată cu apropierea verii, peste tot pe străzi apar tarabele deschise, chioșcurile, corturile și alte obiecte de comerț temporar. Instalarea acestora nu necesită costuri serioase, precum punerea în funcțiune a unor puncte de vânzare cu amănuntul staționare (magazine, pavilioane, alte obiecte destinate comerțului cu o fundație). Scopul principal al acestor facilitati temporare este de a desfasura prin intermediul acestora comertul cu amanuntul cu bunuri de larg consum in volume mici. Acest tip de comerț a primit denumirea de reglementare „mic comerț cu amănuntul”. Așa este vânzarea produselor alimentare și nealimentare dintr-un sortiment simplu printr-o rețea de comerț cu amănuntul staționar și mobil (scrisoarea Roskomtorg din 28 aprilie 1994 nr. 1-574 / 38-9). Există două tipuri principale de comerț cu amănuntul mic (tabelul 1).

Tabelul 1. Tipuri de comerț cu amănuntul

Amplasarea punctelor de desfacere în corturi, chioșcuri sau tarabe ar trebui să fie clasificată ca comerț cu amănuntul staționar (denumit în continuare SMT). Regulile generale și cerințele de bază pentru funcționarea instalațiilor micilor rețele de vânzare cu amănuntul sunt prevăzute de scrisoarea Roskomtorg din 17 martie 1994 nr. 1-314 / 32-9 (denumită în continuare Cerințe). Pe baza acestui document, pe baza condițiilor locale de comerț, autoritățile elaborează reguli pentru o anumită regiune, regiune, oraș. Notă: întrucât scrisoarea menționată este destul de veche, prevederile acesteia trebuie aplicate ținând cont de legislația în vigoare.

Ordinea de amplasare a obiectelor comerciale

Prima problemă cu care va trebui să se confrunte un antreprenor este găsirea unui loc de muncă și obținerea dreptului de utilizare.

SMT se desfășoară în locuri special desemnate pentru aceasta de autoritățile de stat sau de autoguvernarea locală (paragraful 4 din Decretul președintelui Federației Ruse din 29 ianuarie 1992 nr. 65). De regulă, acestea sunt teritoriile piețelor municipale. Antreprenorul trebuie să contacteze administrația locală pentru a obține permisul de comerț corespunzător. Primindu-l, comerciantul stabilește obiectul comerțului pe site-ul care i-a fost alocat, efectuează comerț și plătește administrației „pentru loc” în modul prescris.

De asemenea, este posibil să amplasați o instalație temporară SMT pe alt teritoriu. În această situație, într-o poziție mai avantajoasă se află comercianții, care dețin deja (închiriază sau utilizează temporar) loturi de teren, al căror scop le permite să fie folosite pentru comerț.

Dacă nu există teren, atunci ar trebui să contactați proprietarul (proprietarul) site-ului pe care omul de afaceri intenționează să organizeze SMT. Astfel de terenuri pot fi în proprietate de stat sau municipală (atunci problemele legate de terenuri vor trebui rezolvate în administrația orașului sau districtului) sau în proprietate privată de cetățeni sau entitati legale. După ce a primit terenul dorit pentru utilizare, omul de afaceri trebuie să rezolve problema cu aceeași administrație locală cu privire la posibilitatea de a plasa un obiect comercial în locația aleasă. Cert este că, conform articolului 8 din Codul de urbanism al Federației Ruse, reprezentanții autoguvernării locale sunt cei care decid problemele de planificare a teritoriului pe teren.

Atunci când un antreprenor decide să tranzacționeze pe un site care îi aparține deja, va fi nevoie de permisiunea administrației locale dacă, conform documentelor cadastrale, scopul propus al site-ului nu este legat de tranzacționare. În plus, atunci când, conform condițiilor unui contract de închiriere (utilizare), un site este furnizat unui comerciant în alte scopuri (de exemplu, pentru construcție), va fi posibilă instalarea de instalații SMT după ce scopul desemnat al site-ului este schimbat. În caz contrar, comerciantul poate fi tras la răspundere administrativă pentru încălcările comise. Pentru ocuparea neautorizată a unui sit sau utilizarea acestuia fără documente de proprietate asupra terenului și, dacă este necesar, fără documente care autorizează realizarea activităților, o amendă pentru un antreprenor va fi de la 1 la 2 mii de ruble. (Articolul 7.1 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse). Aceleași sume sunt stabilite pentru utilizarea abuzivă a terenurilor (articolul 8.8 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse).

În caz contrar, atunci când plasează instalații SMT, antreprenorul ar trebui să se ghideze după cerințele legislației actuale, în special, normele standardelor de stat și regulile sanitare.

Înregistrarea activităților de tranzacționare

Un antreprenor implicat direct în activități comerciale nu trebuie să obțină autorizații suplimentare pentru a organiza tranzacții de vară. Astăzi, activitatea comercială în sine nu este supusă licenței (Legea federală din 8 august 2001 nr. 128-FZ). În acest caz, prevederea paragrafului 2 din Cerințe, care prevede o licență pentru dreptul de a tranzacționa, este depășită și nu se aplică. În ceea ce privește anumite tipuri de mărfuri pentru vânzarea cărora este necesară o licență (de exemplu, arme, produse alcoolice puternice), este interzisă vânzarea lor prin instalațiile SMT.

Dacă activitatea principală a unui om de afaceri nu este legată de comerț, puteți adăuga un cod OKVED suplimentar la lista activităților declarate la înregistrare. Pentru a face acest lucru, se depune o cerere la biroul fiscal în formularul nr. P24001, aprobat prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 19 iunie 2002 nr. 439. În același timp, nu se eliberează un nou certificat de înregistrare. către comerciant. Mai mult, dacă fiscul nu este sesizat, nu vor exista sancțiuni. Serviciul Fiscal Federal al Rusiei într-o scrisoare din 26 septembrie 2005 nr. BE-6-09 / [email protected] informează că legislația nu îi obligă pe antreprenori să prezinte informații la inspecție în lipsa unor informații complete cu privire la tipurile de activitate economică(cod conform OKVED, denumirea tipului de activitate). Astfel, chiar dacă în momentul înregistrării nu este declarat un tip de activitate, acest lucru nu îl privează pe comerciant de dreptul de a lucra în acest domeniu.

Case de marcat

Decontările în numerar cu populația trebuie efectuate cu obligatoriu folosind CMC. În acest caz, vânzătorul este obligat să emită un cec către cumpărător odată cu achiziția. Totodată, potrivit articolului 2 lege federala la KKM din 22 mai 2003 Nr. 54-FZ, casele de marcat în unele cazuri pot să nu fie folosite. Acestea, în special, includ comerțul cu amănuntul cu amănuntul al produselor alimentare și nealimentare din tăvi protejate de precipitații prin rame acoperite cu folie de plastic, pânză, prelată. O excepție este vânzarea de bunuri și produse alimentare complexe din punct de vedere tehnic care necesită anumite condiții de depozitare și vânzare (de exemplu, o anumită temperatură de depozitare).

Notă: conform GOST R 51303-99 „Comerț. Termeni și definiții” comerțul cu amănuntul se înțelege ca comerțul cu amănuntul desfășurat în afara rețelei de retail staționar prin contact direct între vânzător și cumpărător la domiciliu, în instituții, organizații, întreprinderi, transport sau pe stradă. În consecință, dacă tava este instalată pe stradă, casieria nu poate fi folosită. În cazul în care tava este amplasată, de exemplu, într-un magazin sau într-un centru comercial, adică într-un obiect al unei rețele staționare de distribuție, este necesară o casă de marcat. În plus, casă de marcat nu va trebui să cumpărați când vindeți înghețată și băuturi răcoritoare la robinet, vindeți bere, kvas, lapte, ulei vegetal, pește viu, kerosen, legume și pepeni din rezervoare.

Probleme reale ale comerțului cu amănuntul

Atunci când tranzacționează, un comerciant ar trebui să acorde o atenție deosebită cerinte sanitare. Regulile pentru comerțul cu produse alimentare (SP 2.3.6.1066-01) stabilesc caracteristicile locației prizei, alimentarea cu apă a acestuia, procedura de primire, depozitare și vânzare a produselor, precum și cerințele de organizare a SMT (tabelul 2). Inspecțiile efectuate de Rospotrebnadzor ale punctelor de vânzare cu amănuntul relevă cel mai adesea încălcări ale regulilor sanitare și epidemiologice.

Tabelul 2. Cerințe de igienă pentru un lanț de vânzare cu amănuntul mic

Nu. p / p	Cerinţă
1	Realizarea de produse alimentare perisabile in lipsa echipamente frigorifice nepermis
2	Este interzisă depozitarea containerelor pe teritoriul adiacent locului de comerț. Ambalajele returnabile după terminarea lucrărilor trebuie scoase zilnic
3	În corturi, magazine auto, remorci, este permisă vânzarea unui sortiment combinat de mărfuri dacă există condiții adecvate pentru depozitarea și vânzarea acestora. Dacă vânzarea produselor alimentare este efectuată de un singur vânzător, produsele (inclusiv pâinea și produsele de panificație) trebuie vândute numai în ambalaje industriale
4	Produsele finite fierbinți (chirțuine, belyashi, prăjituri, chiftele etc.) trebuie să fie distribuite din recipiente izoterme sau încălzite, cărucioare
5	Vânzarea ouălor într-o rețea mică de vânzare cu amănuntul se realizează la o temperatură a aerului de cel mult 20 de grade și nu mai mică de 0 grade.
6	Comercianții cu amănuntul mobili sunt igienizați la sfârșitul zilei de lucru
7	Stocare mobilă și portabilă echipamente comerciale iar produsele alimentare vândute acasă de la vânzători nu se realizează
8	În perioada de primire în masă a cartofilor și a fructelor și legumelor proaspete, este permisă vânzarea de legume și fructe de la tarabe, căruțe etc., precum și la piețele deschise de legume
9	Punctele staționare ale rețelei mici de vânzare cu amănuntul sunt dotate cu toalete și chiuvete pentru spălarea mâinilor
10	Vara, temperatura la locul de muncă al vânzătorului în punctele staționare nu trebuie să fie mai mare de 26 de grade, în perioada rece - sub 18 grade
11	Antreprenorul trebuie să asigure: a) menținerea curată a instalației SMT (cort, chioșc, dubă, cărucior, tavă), precum și a zonei înconjurătoare; b) acceptarea și vânzarea produselor alimentare cu documente care confirmă originea, calitatea și siguranța acestora; c) monitorizarea respectării termenelor de valabilitate și a regulilor de distribuire a produselor alimentare (la distribuire, folosiți clești, linguri, spatule etc.)
12	Vânzătorul (însuși antreprenorul sau angajatul) este obligat să respecte cu strictețe regulile de igienă personală, trebuie să fie îmbrăcat îngrijit, să poarte îmbrăcăminte sanitară curată (inclusiv o casă specială), o insignă cu nume complet. întreprinzător, adresa (locația), numele complet al vânzătorului
13	Vânzătorul (antreprenor sau angajat) trebuie să aibă și să prezinte oficialilor serviciului sanitar și epidemiologic de stat o carte medicală personală, documente care confirmă proveniența, calitatea și siguranța produselor comercializate.

Cerințele generale prevăd necesitatea unui semn (sau șablon), care indică numele antreprenorului individual, modul de funcționare, adresa. La vânzarea produselor alimentare, blaturile trebuie acoperite cu linoleum, pânză uleioasă, plastic sau alte materiale impermeabile. Tăvile trebuie prevăzute cu suporturi pliabile. Este interzisa amplasarea tavilor direct pe trotuar, sol sau trotuar.

Mostrele de mărfuri (pe vitrină sau stand) trebuie să fie prevăzute cu etichete care indică denumirea mărfurilor, calitatea și prețul. Recomandările pentru proiectarea etichetelor de preț sunt cuprinse în scrisoarea lui Roskomtorg din 13 martie 1995 nr. 1-304 / 32-2 (tabelul 3). Comerț Produse alimentare cu utilizarea veselei de unică folosință în lipsa recipientelor pentru colectarea acesteia este interzisă. Recepția, depozitarea și vânzarea mărfurilor se efectuează cu respectarea regulilor actuale de vânzare a anumitor tipuri de bunuri, cu care angajații antreprenorului trebuie să fie familiarizați.

Tabelul 3. Recomandări pentru proiectarea etichetelor de preț pentru mărfurile vândute de întreprinderile comerciale

Tip produs	Detalii eticheta de preț
Produse alimentare:
- mărfuri cu greutate	denumirea mărfii, gradul (pentru mărfurile cu grade), prețul pe kilogram sau o sută de grame
- mărfuri vândute în vrac	denumirea produsului, prețul pe unitatea de container sau plumb
- mărfuri la bucată și băuturi ambalate de producători în sticle, borcane, cutii, pungi etc.	numele produsului, capacitatea sau greutatea, prețul ambalajului
- marfa bucata ambalata direct in intreprinderile comerciale	denumirea produsului, greutatea si pretul pentru ambalare sunt indicate in insert sau pe ambalaj
Produse nealimentare	denumirea mărfii, gradul (pentru mărfurile cu grad), prețul pe kilogram, litru sau bucată; pentru mărfuri mici (parfumuri, mercerie, etc.), sunt indicate denumirea mărfurilor și prețul
Etichetele de preț trebuie să fie certificate prin semnătura unui responsabil financiar sau a unui alt oficial. Pe etichetele de preț și inserții, toate detaliile trebuie aplicate clar, lizibil, fără corectări ale detaliilor indicate, cu vopsea (ștampilă), cerneală sau pastă de ștampilă.
Notă. Caracteristicile detaliilor sunt prevăzute în regulile de vânzare a anumitor tipuri de mărfuri, aprobate prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 19 ianuarie 1998 nr. 55

Cerințele privind disponibilitatea certificatelor pentru mărfuri la desfacere sunt aplicate integral SMT. Lista mărfurilor supuse certificării a fost aprobată prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 13 august 1997 nr. 1013. În plus, la comercializare, regulile de vânzare a anumitor tipuri de mărfuri, aprobate prin Decret al Guvernului al Federației Ruse din 19 ianuarie 1998 nr. 55, trebuie respectate cu strictețe. Cerințe generale pentru serviciile comerciale, siguranța acestora este dată în standardul „Servicii de comerț cu amănuntul (GOST R 51304-99), aprobat prin Decretul Standardului de Stat al Rusiei din 11 august 1999 nr. 243-st. Desigur, nu trebuie să uităm de cerințele Legii Federației Ruse privind protecția drepturilor consumatorilor din 7 februarie 1992 nr. 2300-1.

Deși organizarea micului comerț cu amănuntul nu este la fel de costisitoare în comparație cu comerțul în toate anotimpurile, ea ar trebui tratată cu aceeași grijă ca oricare alta activitati comerciale. Cert este că legislația nu împărtășește responsabilitatea antreprenorului pentru încălcarea regulilor comerțului dacă activitatea acestuia aparține sau nu SMT. Deci, pentru vânzarea de mărfuri cu încălcarea normelor sanitare, fără certificate de conformitate, amenda pentru antreprenori este de la 4 la 5 mii de ruble. sau se aplică o suspendare a activităților de până la 90 de zile. În plus, confiscarea este posibilă (articolul 14.4 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse). Adesea, inspectorii, după ce au studiat gama de mărfuri, uitându-se la etichetele de preț, produsele afișate pe tejghea ca eșantion, dezvăluie o întreagă listă de deficiențe. Cu toate acestea, penalitățile nu cresc proporțional cu numărul de erori.

Pentru UTII comert cu livrare- un eveniment comun în afaceri moderne. La urma urmei, la comert livrare UTII adesea cel mai favorabil regim fiscal. În acest articol, vom lua în considerare ce comerț este recunoscut ca comerț cu livrare și când poate fi folosit regimul UTII pentru aceasta.

Conceptul de comerț cu livrare

Definiția unei rețele comerciale nestaționare este prezentată în Codul fiscal al Federației Ruse (articolul 346.27). O astfel de rețea include activități de tranzacționare bazate pe caracteristicile comerțului cu livrare și comercializare, precum și obiecte comerciale care nu aparțin unei rețele comerciale staționare.

Comerțul cu livrare este reprezentat de activități de comerț cu amănuntul care se desfășoară în afara rețelei staționare de vânzare cu amănuntul folosind anumite mijloace (paragraful 17 al articolului 346.27 din Codul Fiscal al Federației Ruse), inclusiv:

• vehicule destinate comertului si cu echipamente speciale;
• echipamente mobile concepute pentru a fi utilizate exclusiv cu un vehicul.

Codul Fiscal include activități precum comerțul cu livrare într-un magazin auto, utilizarea unei remorci, a unui automat de vânzare mobil etc. (Articolul 346. 27 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Ministerul de Finanțe al Rusiei, într-o scrisoare din 25 ianuarie 2008 nr. 03-11-04 / 3/21, se referă la automatele mobile acelea automate care poate fi folosit numai cu vehiculul.

Este posibil să utilizați UTII în comerțul de distribuție

Potrivit Codului Fiscal, este permisă aplicarea regimului UTII la comerțul de distribuție. Poate fi folosit și la vânzarea mărfurilor cu amănuntul prin obiecte sau puncte care nu sunt staționare (clauza 2 a articolului 346.26 din Codul fiscal al Federației Ruse). Cu toate acestea, lista acestor obiecte nu este specificată în Codul Fiscal al Federației Ruse.

După ce a studiat art. 346.27 din Codul fiscal al Federației Ruse, este posibil să identificați semne care vă permit să determinați obiectele unei rețele nestaționare. Acestea includ prize sub formă de facilități echipate care:

• folosit la încheierea contractelor de cumpărare și vânzare cu amănuntul;
• nu sunt dotate cu spații pentru activități de tranzacționare și servicii pentru clienți;
• neconectat la utilitati.

Adică, corturile și tejghelele pliabile pot fi atribuite obiectelor comerțului nestaționar.

Ce comerț nu este recunoscut ca comerț cu livrare

La comert cu livrare UTII nu se aplică în cazurile în care comerțul se desfășoară sub forma unei prezentări unice a mărfurilor în scopul vânzării lor ulterioare într-un spațiu închiriat care nu are legătură cu comerțul (de exemplu, într-un teatru).

Ministerul de Finanțe al Rusiei clarifică faptul că, dacă o organizație invită persoane în prealabil să demonstreze bunuri în scopul vânzării lor ulterioare la fața locului, atunci această organizație nu are dreptul de a aplica UTII activităților sale (scrisoare a Ministerului de Finanțe al Rusiei din 26.08.2013 Nr. 03-11-06 / 3 /34917).

Ce este un indicator fizic atunci când se calculează taxa pentru comerțul cu livrare

Indicatorul fizic pentru retail este numărul mediu de angajați. Aceasta îi include pe cei care lucrează atât la locul lor principal de muncă, cât și în baza unor contracte de drept civil și contracte de muncă. În plus, antreprenori individuali ar trebui incluse și în calculul populației medii.

Pentru a calcula un singur impozit, este necesar un indicator al numărului mediu de angajați pentru fiecare lună a trimestrului pentru care se calculează impozitul (articolele 346.27, 346.29 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Procedura de calcul a numărului mediu de angajați este determinată de lege: instrucțiuni pentru completarea formularelor federale observatie statistica Nr. P-1 „Informații privind producția și expedierea de bunuri și servicii”, Nr. P-2 „Informații privind investițiile în active nefinanciare”, Nr. P-3 „Informații privind situația financiară a organizației”, etc.

Cum să determinați corect baza de impozitare pentru UTII este descris în articol.