Dieser Abschnitt des Geschäftsplans fasst alle vorherigen Abschnitte des Geschäftsplans zusammen und präsentiert sie in Form von Finanzformulierungen und Kostenindikatoren.

Die Sektion vereint drei Bereiche:

Finanzielle und wirtschaftliche Ergebnisse des Unternehmens:

Jahresabschluss des Unternehmens;

Analyse der finanziellen und wirtschaftlichen Lage des Unternehmens.

2. Planung der wichtigsten Finanzkennzahlen:

Erstellung von Planungsunterlagen;

Prognose des Saldos der Vermögenswerte und Schulden des Unternehmens;

Prognose von Gewinnen und Verlusten;

Geldflussvorhersage;

Finanzielle Bewertung des Projekts;

Prognose der Marge der Finanzkraft.

3. Finanzstrategie

Notwendigkeit von Investitionen und Quellen ihrer Finanzierung;

Bewertung der Wirksamkeit des Projekts als Ganzes;

Bewertung der Wirksamkeit der Teilnahme am Projekt;

Projektsensitivitätsanalyse;

Portfolioinvestitionen.

Finanzielle und wirtschaftliche Ergebnisse des Unternehmens. Im Bereich " Finanzplan“ oder im „Anhang zum Geschäftsplan“ können Finanzdokumente der letzten Berichtsperiode enthalten sein. Es ist wünschenswert, Finanzberichtsformulare an die Anforderungen internationaler Standards anzupassen.

Im Abschnitt „Jahresabschluss des Unternehmens“ oder im „Anhang zum Geschäftsplan“ können Finanzdokumente der letzten Berichtsperiode vorgelegt werden: Gewinn- und Verlustrechnung, Kapitalflussrechnung, Bilanz der Vermögenswerte und Verbindlichkeiten des Unternehmens .

Derzeit wird in Russland aktiv daran gearbeitet, die in der internationalen Praxis verwendeten Formen der Rechnungslegung, Statistik und Bankberichterstattung zusammenzuführen. Daher ist es ratsam, die vom Internationalen Komitee für Standards empfohlenen Formulare in einem Geschäftsplan zu verwenden. Buchhaltung. In diesem Zusammenhang sollten die Buchhaltungsdaten in eine Form gebracht werden, die es ermöglicht, sie im Prozess der Finanzanalyse auf der Grundlage von Methoden zu verwenden, die internationalen Standards entsprechen.

Nach internationalen Standards ist es in Ländern, deren Währungen einer erheblichen Inflation unterliegen, erforderlich, die wichtigsten Berichtsdaten unter Berücksichtigung von Preisänderungen neu zu berechnen. Der Jahresabschluss sollte in diesem Fall auf der Grundlage konstanter Kaufkraft zum Bilanzstichtag angepasst werden. Dies gilt für die entsprechenden Zahlen der Vorperiode.

In der Weltpraxis erfolgt eine inflationskorrigierende Neubewertung der analysierten Objekte entweder durch Wechselkursschwankungen oder durch Schwankungen des Preisniveaus.

Die Neubewertung von auf Landeswährung lautenden Vermögenswerten zum Kurs einer stabileren Währung ist ein sehr einfacher Weg (das ist der Hauptvorteil). Diese Methode liefert jedoch ungenaue Ergebnisse, da die Wechselkursverhältnisse des Rubels und des Dollars nicht mit ihrer tatsächlichen Kaufkraft übereinstimmen. Aus diesem Grund ist die Neubewertung der zweiten Methode genauer, die entweder die Methode der Berücksichtigung von Änderungen des allgemeinen Niveaus oder die Methode der Neuberechnung von Bilanzposten in laufenden Preisen sein kann.

Die Methode zur Bilanzierung von Änderungen des allgemeinen Niveaus besteht darin, dass verschiedene Finanzobjekte in monetären Einheiten der finanziellen Kaufkraft berechnet werden (ohne Berücksichtigung der Vermögensstruktur werden alle Immobilien bewertet).

Basierend auf den Ergebnissen der Anpassung wird ein Gewinnindikator angezeigt, der die maximale Menge an Ressourcen darstellt, die das Unternehmen unbeschadet des Reproduktionsprozesses für den Verbrauch in der nächsten Periode verwenden kann.

Die universelle Formel zur Umrechnung von Bilanzposten in Geldeinheiten gleicher Kaufkraft:

wobei РВ der wahre Wert dieses Artikels ist; HB - Nennartikel; – Inflationsindex im Moment oder für den Analysezeitraum; - Inflationsindex im Basiszeitraum oder am Anfangsdatum der Verfolgung des Werts des Postens in der Bilanz.

Die Artikel-Neuberechnungsmethode ist angemessen anzuwenden, wenn Preise für verschiedene Gruppen Rohstoff-Materialwerte wachsen ungleichmäßig. Mit dieser Methode können Sie die unterschiedlichen Wertänderungen von Vorräten, Anlagevermögen und Abschreibungen aufgrund von Inflation widerspiegeln. Das Wesen der Methode ist die Neubewertung aller Gegenstände auf der Grundlage ihres aktuellen Werts. Als Zeitwert werden die Reproduktionskosten, der Preis einer möglichen Veräußerung (Verwertung) oder der wirtschaftliche Wert verwendet.

Die Liquidation drückt den potenziellen aktuellen Nettoverkaufspreis von Vermögenswerten abzüglich der Kosten für deren Fertigstellung und Verkauf aus.

Nur sogenannte „nicht monetäre“ Posten sollten einer Inflationsanpassung unterzogen werden: Anlagevermögen (einschließlich immaterieller Vermögenswerte), Vorräte, unfertige Erzeugnisse, Endprodukte, MBP, Verpflichtungen, die durch die Lieferung bestimmter Waren und (oder) die Erbringung von Dienstleistungen usw. zurückgezahlt werden müssen. Im Gegenteil, „monetäre“ Posten (Barmittel, Forderungen und Verbindlichkeiten, Darlehen, Darlehen, Einlagen, Finanzinvestitionen usw .) e) sie unterliegen unabhängig von Änderungen des allgemeinen Preisniveaus keinem Inflationsausgleich. Dies liegt daran, dass sie zu jedem Zeitpunkt bereits in Geldeinheiten der aktuellen Kaufkraft ausgedrückt werden. „Cash“-Posten werden in den neubewerteten Jahresabschluss zum Nennwert oder zu Anschaffungskosten aufgenommen, und „non-cash“-Posten werden in die bedingte Bewertung aufgenommen, die sich aus der Neuberechnung der Anschaffungskosten ergibt.

Der Ausgleich von Vermögen und Verbindlichkeiten wird durch die Regulierung des Postens „Gewinnrücklagen“ erreicht.

Bei der Bewertung der finanziellen und wirtschaftlichen Lage eines Unternehmens in einem Geschäftsplan wird empfohlen, die wichtigsten technischen und wirtschaftlichen Indikatoren des Unternehmens und seiner finanziellen Lage zu analysieren.

Die Analyse erfolgt auf der Grundlage des Jahresabschlusses des Unternehmens unter Verwendung einer Kombination aus technischen, wirtschaftlichen und finanziellen Kennzahlen für die letzten drei Jahre. Im Zuge der Analyse bedarf die Veränderung der absoluten Werte der wichtigsten Indikatoren einer Erklärung bzw. Begründung. Darüber hinaus werden zur Analyse Indikatoren und Kennzahlen verwendet, deren Berechnung auf der Bestimmung der Verhältnisse zwischen einzelnen Berichtsposten - Finanzkennzahlen - basiert.

Bei der Analyse der finanziellen und wirtschaftlichen Lage eines Unternehmens muss zunächst festgestellt werden, ob die folgende Regel erfüllt ist, Charakterisierung Wirtschaftstätigkeit Unternehmen:

Tpb > Tor > So > 100 % , (5.2)

wobei Tpb - die Änderungsrate des Bilanzgewinns, %; Tor - die Änderungsrate des Umsatzvolumens, %; Also - die Änderungsrate des vorgeschossenen Kapitals, %.

Die wirtschaftliche Bedeutung dieser Regel besteht darin, dass die Größe des Eigentums zunehmen muss (d.h. das Unternehmen sich entwickeln muss), während die Wachstumsrate des Umsatzvolumens die Wachstumsrate des Eigentums übersteigen muss, da dies eine effizientere Nutzung bedeutet die Ressourcen (Eigentum) des Unternehmens, und die Wachstumsrate des Bilanzgewinns sollte die Wachstumsrate des Umsatzvolumens übersteigen, da dies in der Regel auf einen relativen Rückgang der Produktions- und Vertriebskosten hinweist.

Bei einer allgemeinen Einschätzung der Tätigkeit des Unternehmens ist es möglich, die Form des Wirtschaftswachstums, Iek.r, durch den Vergleich umfangreicher und intensiver Faktoren zu bestimmen:

Iek.r \u003d (Ipt? Ifo) / (Ich? Iof) , (5.3)

wo Ipt - Arbeitsproduktivitätsindex; ifo - Vermögensrenditeindex; Ih – Häufigkeitsindex; Iof ist der Index des Anlagevermögens.

Ist Iek.r > 1, dann entwickelt sich der Betrieb hauptsächlich aufgrund intensiver Faktoren. Beim Iek.r Im Zuge der Analyse sollte die Art der finanziellen Stabilität des Unternehmens ermittelt werden. Für ein Unternehmen mit unstable finanzielle Lage sollte die Wahrscheinlichkeit einer möglichen Insolvenz einschätzen.

Es ist zu beachten, dass im Laufe der analytischen Arbeit in verschiedenen Analysebereichen sehr widersprüchliche Ergebnisse erzielt werden können. Beispielsweise kann eine Verbesserung der Rentabilitätsindikatoren mit einer Abnahme des Liquiditätsniveaus und der finanziellen Stabilität des Unternehmens beobachtet werden. In diesem Zusammenhang ist es ratsam, im Geschäftsplan die Analyse der Finanzlage des Unternehmens durch eine umfassende vergleichende Bewertung der Finanzlage, Rentabilität und Geschäftstätigkeit des Unternehmens auf der Grundlage der Theorie und Methodik der Finanzanalyse zu ergänzen von Unternehmen unter Marktbedingungen.

Die abschließende Gesamtbewertung berücksichtigt alle wichtigen Parameter (Kennzahlen) der finanziellen, wirtschaftlichen und Produktionstätigkeiten Unternehmen, d. h. Wirtschaftstätigkeit im Allgemeinen. Eine umfassende Beurteilung der finanziellen und wirtschaftlichen Lage eines Unternehmens basiert in der Regel auf einem bestimmten Satz von Finanzkennzahlen, die in Abhängigkeit von den Zielen der Analyse ausgewählt werden.

Planung der wichtigsten Finanzkennzahlen. Ausgangspunkt der Finanzplanung ist die Absatzprognose (Abschnitt „Absatzmarktanalyse“) und die Kostenprognose (Abschnitt „Produktionsplan“).

Dieser Unterabschnitt beginnt mit der Erstellung von Planungsunterlagen: die Prognose des Unternehmenssaldos, die Gewinn- und Verlustprognose, die Cashflow-Prognose.

In einem Geschäftsplan ist es ratsam, Planungsdokumente in einer ähnlichen Form wie Berichtsdokumente darzustellen, und es ist wünschenswert, dass die Struktur dieser Dokumente den Anforderungen internationaler Standards entspricht. Detaillierte Formulare zum Ausfüllen der entsprechenden Dokumente sind im Anhang dargestellt. 3 - 5.

Es ist zu beachten, dass der Detaillierungsgrad bei der Darstellung von Informationen in den prognostizierten Abschlussformularen von den Zielen des prognostizierten Geschäfts bestimmt wird. In der Regel werden im Geschäftsplan die Abschlussformen gemäß der Prognose in erweiterter Form angegeben und bei Bedarf unter Berücksichtigung der spezifischen Bedingungen des Unternehmens detailliert.

Die Gewinn- und Verlustprognose sowie die Cashflows werden im Geschäftsplan in der Regel für das erste geplante Jahr monatlich (oder vierteljährlich), für das zweite - vierteljährlich (oder halbjährlich) dargestellt. für den dritten und weitere - als Ganzes für das Jahr. Der prognostizierte Saldo der Vermögenswerte und Schulden des Unternehmens wird am Ende jedes Jahres des Planungszeitraums erstellt.

Im Geschäftsplan ist es obligatorisch, Planungsdokumente in prognostizierten Preisen vorzulegen, d. h. in Geldeinheiten ausgedrückte Preise, die der Kaufkraft jeder Projektperiode entsprechen. Die prognostizierten Preise beinhalten die prognostizierte Inflationsrate.

Die Gewinn- und Verlustprognose spiegelt die operative Tätigkeit des Unternehmens im Zielzeitraum wider.

Der Zweck dieser Prognose besteht darin, die Ergebnisse des Unternehmens in Bezug auf die Rentabilität in verallgemeinerter Form darzustellen. Die Prognose von Gewinnen und Verlusten zeigt, wie der Gewinn gebildet und verändert wird, und ist im Wesentlichen eine Prognose von Finanzergebnissen. Der Businessplan sollte alle Steuerarten darstellen (Tabelle 14).

In der Gewinn- und Verlustprognose werden alle Werte ohne Mehrwertsteuer angegeben, Zahlungen für Verkäufe und direkte Kosten werden zum Zeitpunkt der Lieferung der Produkte angezeigt.

Der Prognosesaldo charakterisiert die Finanzlage des Unternehmens am Ende des berechneten Zeitraums und spiegelt die Ressourcen des Unternehmens in einem einzigen Geldwert hinsichtlich ihrer Zusammensetzung und Verwendungszwecke einerseits (Vermögenswerte) und andererseits wider nach den Quellen ihrer Finanzierung, andererseits (passiv).

Tabelle 14

Steuerberechnung

Name des Indikators	Der Wert des Indikators nach Perioden
	200_				200_		200_
	1 qm	2 qm	3 qm	4 qm	1 p / g.	2 p/g.
Indirekte Steuer
Einschließlich:
In den Kosten enthaltene Steuern, insgesamt
Einschließlich:
Der Gewinn- und Verlustrechnung zurechenbare Steuern
Einschließlich:
Gewinnsteuer

Die Cashflow-Prognose enthält Informationen, die die Daten der prognostizierten Bilanz- und Gewinn- und Verlustprognose im Hinblick auf die Bestimmung des Mittelzuflusses ergänzen, der zur Durchführung des geplanten Umfangs der Finanz- und Geschäftstätigkeit erforderlich ist. Alle Einnahmen und Zahlungen werden in den Zeiträumen erfasst, die den tatsächlichen Daten dieser Zahlungen entsprechen, wobei der Zahlungsverzug für verkaufte Produkte (Dienstleistungen), der Zahlungsverzug für die Lieferung von Materialien und Komponenten sowie die Bedingungen für den Verkauf von Produkten berücksichtigt werden (auf Kredit, mit Vorauszahlungen) sowie die Konditionen für die Finanzierung von Vorräten.

Die Cashflow-Prognose enthält keine Abschreibungen, obwohl Abschreibungen als Buchhaltungskosten klassifiziert werden; sie stellen jedoch keine Geldverpflichtung dar. Tatsächlich verbleibt der aufgelaufene Abschreibungsbetrag auf dem Konto des Unternehmens und füllt den Bestand an flüssigen Mitteln auf. Alle Werte in der Prognose werden einschließlich Mehrwertsteuer wiedergegeben, Zahlungen für Verkäufe und direkte Kosten werden zum Zeitpunkt der tatsächlichen Zahlungen angezeigt.

Entsprechend den drei wichtigsten Bereichen des Unternehmens – Betrieb bzw. Produktion, Investition und Finanzen – besteht die Cashflow-Prognose aus drei Abschnitten.

1. Cashflow aus laufender (Produktions-)Tätigkeit. Die Haupteinnahmequelle aus den Haupttätigkeiten des Unternehmens sind Einzahlungen von Käufern und Kunden.

2. Cashflow aus Investitionstätigkeit. In diesem Bereich konzentrieren sich Zahlungsströme aus dem Erwerb und Verkauf von Sachanlagen, immateriellen Vermögenswerten, Wertpapieren und anderen langfristigen Finanzinvestitionen, der Entgegennahme und Zahlung von Darlehenszinsen, aus der Weiterveräußerung eigener Aktien etc.

Die Kosten für den Erwerb von Vermögenswerten in zukünftigen Betriebsperioden sollten durch die Inflation des Anlagevermögens berücksichtigt werden.

Bedenkt man, dass Unternehmen in einem normalen wirtschaftlichen Umfeld in der Regel dazu neigen, Produktionskapazitäten zu erweitern und zu modernisieren, führt die Investitionstätigkeit am häufigsten zu einem Mittelabfluss.

3. Cashflow aus Finanztätigkeiten. Als Einkommen werden hier die Beiträge der Eigentümer des Unternehmens, Eigenkapital, lang- und kurzfristige Darlehen, Einlagenzinsen, positive Währungsdifferenzen berücksichtigt. Als Zahlungen - Rückzahlung von Darlehen, Dividenden usw. Finanzielle Aktivitäten im Unternehmen werden durchgeführt, um die Liquidität zu erhöhen und der finanziellen Unterstützung der Produktion zu dienen Wirtschaftstätigkeit.

Die Höhe des Cashflows (Cash-Saldo) jedes Abschnitts der Cashflow-Prognose ist der Saldo der liquiden Mittel im entsprechenden Zeitraum, während der Cash-Saldo am Ende des Abrechnungszeitraums dem Betrag der liquiden Mittel von entspricht die aktuelle Zeitspanne.

Das Guthaben auf dem Konto (Barguthaben) wird vom Unternehmen für Zahlungen verwendet, um die Produktionstätigkeit der Folgeperioden, Investitionen, die Rückzahlung von Darlehen, Steuerzahlungen und den persönlichen Verbrauch sicherzustellen.

Es ist zu beachten, dass der Kassenbestand am Ende des Zeitraums in keinem Projektzeitraum negativ sein sollte, da ein negativer Wert auf ein Projektbudgetdefizit oder mit anderen Worten auf unzureichende Mittel in den Büchern und Kassen des Unternehmens hinweist .

Die Hauptaufgabe der Cashflow-Prognose besteht daher darin, die Synchronität von Geldeinnahmen und -ausgaben und damit die zukünftige Liquidität des Unternehmens zu überprüfen.

Die Cashflow-Prognose ist das Hauptdokument zur Bestimmung des Kapitalbedarfs, zur Entwicklung einer Unund zur Bewertung der Effektivität ihrer Verwendung.

Wenn das Unternehmen Abrechnungen nicht nur in Rubel, sondern auch in Fremdwährung vornimmt, sollten Finanz- und Wirtschaftsindikatoren separat in Rubel und Fremdwährung berechnet werden. Die Schätzungen werden auch in Rubel angegeben, während die Prognose der Wechselkurse berücksichtigt werden sollte.

Daher enthält der Geschäftsplan drei Cashflow-Prognosen: eine Prognose für Finanztransaktionen in Fremdwährung in Rubel und eine zusammenfassende Prognose aller Finanztransaktionen in Rubel.

Finanzielle Bewertung des Projekts. Die Beurteilung der finanziellen Durchführbarkeit des Projekts beinhaltet die Analyse des Finanzunternehmens während des Planungszeitraums. Die Analyse wird auf der Grundlage der Prognosedaten des Jahresabschlusses des Unternehmens durchgeführt.

Unter Inflationsbedingungen sollten Jahresabschlüsse in eine vergleichbare Form gebracht werden. In diesem Fall ist es am bequemsten, Planungsunterlagen in Grundpreise umzurechnen. Die so gebildeten Finanzdokumente können in die „Anlage zum Geschäftsplan“ aufgenommen werden.

Die finanzielle Bewertung des Projekts umfasst die Berechnung und Analyse der Hauptindikatoren für die finanzielle und wirtschaftliche Lage des Unternehmens. Der Indikatorensatz muss der im Unterkapitel „Analyse der finanziellen und wirtschaftlichen Lage des Unternehmens“ ausgewählten Indikatorenliste entsprechen.

Bei der Vorhersage der finanziellen und wirtschaftlichen Lage des Unternehmens im Rahmen des Projekts geben sie eine Einschätzung der Form des Wirtschaftswachstums, der Art der finanziellen Stabilität des Unternehmens und der Wahrscheinlichkeit eines möglichen Konkurses. Am Ende steht eine umfassende Beurteilung der finanziellen und wirtschaftlichen Lage des Unternehmens.

Die Ergebnisse der Finanzprüfung können die Entwicklung einer neuen Version des Finanzplans erforderlich machen, wenn sich die ursprünglichen Daten ändern.

Prognose der Marge der Finanzkraft. Im Businessplan werden das kritische Umsatzvolumen (Break-Even-Point oder Rentabilitätsschwelle) und die Finanzkraft des Unternehmens grafisch oder analytisch ermittelt.

Das kritische Verkaufsvolumen (Vpr) kann mit der folgenden Formel berechnet werden.

• Bruttogewinn \u003d Umsatz - Produktionskosten.
• Finanzgewinn = Finanzertrag - Finanzaufwand.
• Betriebseinnahmen = Betriebseinnahmen - Betriebsausgaben.

Der Bilanzgewinn errechnet sich wie folgt:

Ein wichtiger Indikator ist die Rentabilität, sie wird wie folgt berechnet:

Meistens ist es notwendig, die Kapitalrendite, Vermögenswerte und Produkte zu bestimmen. Die Rentabilität von Aktivitäten wird als Verhältnis von Gewinn aus Verkäufen zu Kosten berechnet.

Wichtig: als Basisjahr bei der Planung der Wirtschaftlichkeitskriterien wird das laufende Jahr des Businessplans herangezogen.

Liquiditätsplanung

Die Liquiditätsplanung beinhaltet eine Prognose der Geldeingänge aus allen Quellen, das können nicht nur Einnahmen aus Verkäufen sein, sondern auch Zinsen aus dem Verkauf von Anteilen oder der Verpachtung von Grundstücken.

Bei der Prognose der Mittelbewegungen werden folgende Aspekte berücksichtigt:

• der Gesamtbetrag des in die Gründung eines Unternehmens investierten Geldes;
• Vermögenswerte und Verbindlichkeiten des Unternehmens;
• Prognose von Gewinnen (Einnahmen aus Verkäufen und Mietzinsen) und Verlusten (Materialaufwand und Löhne der beschäftigten Arbeiter, Inflation, Zahlung von Darlehenszinsen);
• Bewertung der finanziellen Effizienz.

Bei der Leistungsplanung werden alle zahlungswirksamen Kosten und Einnahmen abgezinst und auf den Barwert gebracht.

Tabelle 1 – Beispiel für die Liquiditätsplanung

Index	1. Jahr	Jahr	3. Jahr	4. Jahr	5. Jahr
Bargeld	X	X	X	xx	xxx
Die Ankunft des Geldes
Verkaufserlös	X	X	xx	xxx	xxx
Erlöse aus dem Verkauf von Anteilen	xx	X
Gesamteinkünfte
Geld ausgeben
Betriebskosten
Zahlung des Gehalts
Rohstoffe
Andere Kosten
Kapitalanlage
Zahlung von Zinsen für ein Darlehen	X	xx	xx	X
Rückzahlung von Verbindlichkeiten	X	X	X	X	X
Einkommenssteuern zahlen					xx
Gesamtausgaben
Totalsumme

Bei der Erstellung einer Prognose ist es wichtig, Aspekte wie die Inflationsrate (unter Berücksichtigung der optimistischen und pessimistischen Optionen) und Risiken zu berücksichtigen.

Die Aktivitäten der Firma können abhängen von:

• kommerzielles Risiko (umfasst Aspekte wie Probleme beim Verkauf von Waren oder die Aktivitäten von Wettbewerbern);
• finanzielles Risiko (umfasst Aspekte wie unzureichende Finanzierung des Projekts, Unfähigkeit, geliehene Mittel zurückzuzahlen);
• Produktionsrisiko (beinhaltet Aspekte wie schlechte Ausrüstung, minderwertige Produkte) und ist ein Teil für Investoren.

Der Saldo der Vermögenswerte und Verbindlichkeiten wird auf der Grundlage der Berechnung erstellt Reingewinn und Cashflow.

Prognose des Unternehmenssaldos

Die Bilanz des Unternehmens enthält konkrete Kennzahlen, die den Erfolg des Unternehmens widerspiegeln. Die Prognose wird am Ende jedes Jahres erstellt, wobei alle Merkmale der Unternehmenstätigkeit für das kommende Jahr berücksichtigt werden. Dies kann ein Kreditdarlehen oder die Gewinnung von Investoren sein.

Nach der Bilanzerstellung sehen Sie die Rendite, die Vermögens- und Kapitalrendite, das Verhältnis von Eigen- zu Fremdmitteln in der Zukunft.

Die Bilanz des Unternehmens könnte so aussehen:

Tabelle 2 - Bilanz des Unternehmens

Vermögenswerte	1. Jahr	2. Jahr	Verbindlichkeiten und Kapital	1. Jahr	2. Jahr
Betriebskapital:			Kurzfristige Verbindlichkeiten:
Geldmittel			kurzfristige Schulden
Accounts erhaltbar			Vergleiche mit Gläubigern und Lieferanten
Inventar			Langfristige Verbindlichkeiten
Sonstiges			Steuerschuld
Hauptkapital			Eigenkapital
Anschaffungskosten:			Gewinn zu verteilen
Abschreibungen
Buchwert des Anlagekapitals
Sonstiges
Sachwerte
Immaterielle Vermögenswerte
Gesamt			Gesamt

Zusammenfassend werden Berichte erstellt, die die Finanzkennzahlen des Geschäftsplans enthalten. Nämlich Einnahmen- und Ausgabenrechnung, Kapitalflussrechnung, Vermögens- und Verbindlichkeitsrechnung.

Der Finanzplan als integraler Bestandteil des Geschäftsplans beinhaltet die Bereitstellung aller Berechnungen für einen Zeitraum von bis zu 5 Jahren, dank derer Sie die wichtigsten wirtschaftlichen Indikatoren sehen und die Liquidität des Projektmodells identifizieren können.

Merkmale verschiedener Finanzmodelle

Bekleidungsgeschäft:

1. Dies erfordert ein Anfangskapital von 900.000 Rubel.
2. Die Planung der Ladenkosten umfasst die Kosten für Miete, Stromrechnungen, den Kauf von Waren und Ausrüstung sowie Arbeitskosten. Sie müssen auch Geld für die Werbung des Geschäfts ausgeben.
3. Die Rentabilität des Bekleidungsgeschäfts wird etwa 50% betragen.

Gänsefarm:

1. Das Finanzmodell einer Gänsefarm enthält Berechnungen für eine große Anzahl von Wirtschaftlichkeitsindikatoren, da die Farm Fremdmittel für den Kauf von Geräten und die Einrichtung von Vogellebensräumen, das Leasing oder den Kauf von landwirtschaftlichen Geräten und Fahrzeugen sowie die Einrichtung von benötigt ein Reservoir und Spazierwege für Vögel, die Miete eines Schlachthauses .
2. Die Eröffnung einer Gänsefarm ist ein Modell für ein Großprojekt mit großen Investitionen, aber mit einer Herde von 1000 Köpfen (von denen mehr als 70% weiblich sind) können Sie ein Jahreseinkommen von 9 Millionen Rubel erzielen.

Tattooladen:

1. Die Anschaffungskosten des Tattoo-Studios betragen 800.000 Rubel.
2. Der durchschnittliche Betrag, den ein Besucher hinterlässt, beträgt 2500 Rubel.
3. Die monatlichen Ausgaben des Tattoo-Studios liegen im Bereich von 85.000 Rubel.
4. Der Nettogewinn beträgt 100 Tausend Rubel.

Ein Beispiel für einen Finanzplan für ein Café

Bei der Planung des Finanzmodells eines Cafés muss berücksichtigt werden, was vom Standort, den Preisen, der Servicequalität sowie den angebotenen Dienstleistungen abhängt.

Tabelle 3 - Finanzielle Leistungsindikatoren des Kaffeehauses für das erste Jahr

Betrachten Sie ein Beispiel Finanzmodell wenn es 1 Million Rubel gibt, um ein Café zu eröffnen. Eigenkapital und 12 Millionen Schulden, die innerhalb eines Jahres mit einem Zinssatz von 18 % zurückzuzahlen sind. Wir machen eine Prognose für zwei Jahre, da sich das Projekt in einem Jahr auszahlen soll.

Indikatoren	Gesamt
Nettogewinn (Tausend Rubel)	2668
Eigenmittel (tausend Rubel)	1000
Produktrentabilität (%)

Ein Businessplan, für den Sie keine Kalkulationen erstellen müssten, ist kaum vorstellbar. Bestimmte Berechnungen erfordern alle Teile des Geschäftsplans: Marketing, Betrieb, Produktion.

Am wichtigsten in Bezug auf die Berechnungen ist jedoch der finanzielle Teil des Businessplans. Sie ist es, die es Ihnen ermöglicht zu erkennen, wie profitabel und nachhaltig das Geschäft aufgebaut wird.

Der Finanzteil sollte folgende Fragen beantworten:

• Wie viel Geld benötigen Sie, um ein Unternehmen zu gründen?
• Wie viel Gewinn bringt es?
• Wie schnell zahlt sich das Geschäft aus?
• Wie nachhaltig und rentabel wird es sein?

Jede dieser Fragen wird von einem der Teile des Businessplans beantwortet. Das bedeutet, dass es in der Struktur des finanziellen Teils des Geschäftsplans Abschnitte wie Investitionskosten, Gewinn- und Verlustprognose, Cashflow und Projekteffizienzbewertung geben wird.

Investitionskosten

Das erste, was Sie beim Erstellen eines Businessplans tun müssen, ist, im Detail zu berechnen, wie viel es kosten wird, ein Unternehmen zu gründen. Auf diese Weise kann der Unternehmer selbst nachvollziehen, wie viel Geld für die Gründung eines Unternehmens benötigt wird und ob es notwendig ist, Kredite aufzunehmen.

In diesem Teil des Businessplans müssen Sie alle Ausgaben berücksichtigen, die mit einer Unternehmensgründung verbunden sind. Zur Verdeutlichung lohnt es sich, auf ein Beispiel zu verweisen. Betrachten Sie einen Businessplan für den Bau einer Autowaschanlage für zwei Posten. Sie müssen sowohl in den Bau selbst als auch in den Kauf von Ausrüstung investieren. Im Allgemeinen sieht die Liste der Investitionskosten für dieses Unternehmen wie folgt aus:

• Design-Arbeit
• Beschaffung von Baumaterialien und Bauarbeiten
• Anschluss an Strom-, Wasserversorgung und andere technische Netze
• Kauf von Ausrüstung
• Installation von Geräten

Laut Aidar Ismagilov, dem Eigentümer des Moidodyr-Autowaschnetzwerks in Kasan, wird der Bau einer Autowaschanlage unter Berücksichtigung von 30 bis 35 Tausend Rubel pro Quadratmeter kosten Design-Arbeit und Kommunikation machen. Infolgedessen erweist sich der Betrag als recht solide, sodass das Mieten bei Geschäftsanfängern inzwischen beliebter ist als das schlüsselfertige Bauen. In diesem Fall umfasst der Investitionsplan sowohl Mietzahlungen vor der Eröffnung eines Geschäfts als auch die Renovierung der Räumlichkeiten.

Die Ausrüstungskosten hängen von der Art der Spüle ab. Wenn die Autowaschanlage manuell ist, reicht es aus, 400.000 Rubel für die Ausrüstung zu legen. Aber für eine automatische Autowäsche werden die Kosten mindestens 300.000 Euro betragen.

Für Kalkulationen ist es besser, einen bestimmten Durchschnittspreis für jede der Kostenpositionen anzunehmen. Wenn Sie beispielsweise die Kosten für die Anmietung von Immobilien berechnen müssen, sollten Sie nicht die höchsten und nicht die höchsten berücksichtigen niedriger Preis pro Quadratmeter und der durchschnittliche Preis auf dem Markt. Sie können dies feststellen, indem Sie die Mietangebote in Ihrer Stadt untersuchen.

Eine andere Sache ist, wenn der Lieferant und sein Preis bereits im Voraus bekannt sind. Beispielsweise benötigt eine Autowaschanlage nur Geräte eines genau definierten Herstellers. Dann müssen Sie in die Berechnungen genau die Preise einbeziehen, die er anbietet.

Wenn Sie den erforderlichen Investitionsbetrag kennen, können Sie nicht nur abschätzen, wie viel Geld für die Gründung eines Unternehmens benötigt wird, sondern auch, wie schnell es sich auszahlt.

Gewinn- und Verlustprognose

Wenn Sie die Höhe der Betriebsausgaben von der Höhe der Betriebseinnahmen abziehen, können Sie den Nettogewinn ermitteln. Dieser Indikator ist viel besser als das Einkommen, zeigt, wie der Zustand des Unternehmens ist und wie viel Sie in seine weitere Entwicklung investieren müssen.

Zu Beginn eines Unternehmens übersteigen die Ausgaben oft die Einnahmen, und statt des Nettogewinns steht ein Nettoverlust. In den ersten Monaten oder sogar einem Jahr der Arbeit ist dies eine normale Situation. Sie sollten keine Angst davor haben: Hauptsache, der Verlust wird jeden Monat reduziert.

Bei einer Gewinn- und Verlustprognose sollten alle Indikatoren monatlich berechnet werden, bis sich das Geschäft auszahlt. Gleichzeitig sollten Sie die Prognose nicht zu optimistisch gestalten: Stellen Sie sich vor, dass das Einkommen nicht das maximal Mögliche sein wird, nehmen Sie die Durchschnittswerte.

Bargeldumlauf

Für ein Unternehmen, das sich noch in der Gründungsphase befindet, ist es wichtig, nicht nur zu verstehen, wie hoch sein Nettogewinn sein wird. Eine der wichtigsten Kennziffern ist der sogenannte Cashflow oder Cashflow. Durch die Berechnung des Cashflows können Sie feststellen, wie die Finanzlage des Unternehmens ist und wie effektiv die Investition darin ist.

Der Cashflow wird als Differenz zwischen Geldzuflüssen und -abflüssen in einem bestimmten Zeitraum berechnet. Wenn wir zum Beispiel der Autowaschanlage zurückkehren, müssen Sie zur Berechnung des Cashflows im ersten Betriebsmonat den Nettogewinn für die Einnahmen und die Höhe der Anfangsinvestition für die Abflüsse berücksichtigen.

In diesem Fall ist es bequemer zu berechnen, wenn die Abflüsse als negative Zahl bezeichnet werden. Das heißt, wir fügen der Höhe der Anfangsinvestition in eine Autowaschanlage ein Minuszeichen hinzu und addieren den Nettogewinn im ersten Arbeitsmonat zur resultierenden Zahl.

Um den Cashflow im zweiten Monat zu berechnen, müssen Sie die Differenz zwischen dem Ergebnis des ersten Monats und dem im zweiten Monat erhaltenen Nettogewinn ermitteln. Da sich der erste Monat als negative Zahl herausstellte, muss der Nettogewinn noch einmal hinzugerechnet werden. Der Cashflow in allen Folgemonaten wird nach demselben Schema berechnet.

Bewertung der Projekteffizienz

Nachdem Gewinne und Verluste sowie der Cashflow eines Unternehmens vorhergesagt wurden, ist es notwendig, zu einem der wichtigsten Abschnitte überzugehen - der Bewertung seiner Effektivität. Es gibt viele Kriterien, anhand derer die Wirksamkeit des Projekts bewertet wird. Aber für ein kleines Unternehmen reicht es aus, nur drei davon zu bewerten: Rentabilität, Gewinnschwelle und Amortisationszeit.

Rentabilität Geschäft - einer der wichtigsten Indikatoren. Im Allgemeinen gibt es in der Wirtschaft viele verschiedene Rentabilitätsindikatoren - Eigenkapitalrendite, Kapitalrendite, Kapitalrendite. Sie alle ermöglichen es Ihnen, die Effektivität eines Unternehmens in seinen verschiedenen Aspekten zu bewerten.

Um genau zu verstehen, welche Rentabilitätskennzahlen in Ihrem Businessplan berechnet werden sollten, müssen Sie sich auf die Anforderungen eines Investors oder eines Kreditinstituts beziehen. Wenn das Ziel darin besteht, die Rentabilität des Unternehmens „für sich selbst“ zu bewerten, reicht es aus, die Gesamtrentabilität des Unternehmens zu berechnen.

Mach es einfach. Es reicht aus, den Gewinn des Unternehmens durch die Höhe seines Einkommens zu dividieren und dann die resultierende Zahl mit 100 zu multiplizieren, um das Ergebnis in Prozent zu erhalten.

Es ist schwierig, den optimalen Indikator für die Rentabilität von Unternehmen zu nennen. Dies hängt weitgehend von der Größe des Unternehmens und der Art der Tätigkeit des Unternehmens ab. Für Kleinstunternehmen mit einem Umsatz von bis zu 10 Millionen Rubel gilt ein Rentabilitätsindikator von 15 - 25% als gut. Wie größeres Geschäft, desto niedriger kann der Prozentsatz sein. Bei einer Autowäsche liegt die normale Rendite zwischen 10 und 30 %, sagt Aidar Ismagilov.

Ein weiterer Indikator, der berechnet werden muss, ist die Gewinnzone erreichen. Damit können Sie bestimmen, bei welchen Einnahmen das Unternehmen seine Kosten vollständig deckt, aber noch keinen Gewinn erwirtschaftet. Sie müssen dies wissen, um zu verstehen, wie stark das Unternehmen finanziell ist. Um die Gewinnschwelle zu finden, müssen Sie zuerst das Geschäftseinkommen mit seinen Fixkosten multiplizieren, dann die variablen Kosten vom Einkommen abziehen und dann die erste erhaltene Zahl durch die zweite dividieren.

Fixkosten sind solche, die nicht vom Volumen der produzierten Waren oder erbrachten Dienstleistungen abhängen. Unternehmen entstehen solche Kosten auch dann, wenn sie untätig sind. Im Falle einer Autowäsche umfassen diese Kosten Gehälter für Buchhalter und Administratoren, Versorgungs- und Kommunikationsdienste, Abschreibungen, Kreditzahlungen, Grundsteuern und so weiter.

Variable Kosten sind alles, was sich mit dem Produktionsvolumen ändert. Bei einer Autowaschanlage beispielsweise ändern sich die Kosten mit steigender oder sinkender Anzahl gewaschener Autos durch Autochemikalien, Wasserverbrauch und Akkordlöhne.

Nachdem Sie als Ergebnis der Berechnungen eine bestimmte Zahl erhalten haben, können Sie diese mit der Gewinn- und Verlustrechnung korrelieren. In dem Monat, in dem die Geschäftseinnahmen den Betrag erreichen oder übersteigen, der sich aus der Berechnung des Break-Even-Points ergibt, wird dieser erreicht.

Meistens wird der Break-Even-Punkt nicht im ersten Monat des Geschäfts erreicht, insbesondere wenn es um die Produktion geht. Laut Aidar Ismagilov hängt das Erreichen der Gewinnschwelle bei einer Autowäsche von der Jahreszeit ab. Wenn die Autowaschanlage während der trockenen Sommersaison geöffnet wird, wenn die Nachfrage nach Dienstleistungen gering ist, werden sie während dieser Saison unrentabel sein. Erfolgte die Eröffnung in der Saison mit hoher Nachfrage, können Sie bereits im ersten Monat die Gewinnschwelle erreichen.

Amortisationszeit Geschäft ist einer der wichtigsten Indikatoren nicht nur für den Unternehmer selbst, sondern auch für seine potenziellen Investoren. Wenn zum Beispiel die Amortisationszeit für ein Unternehmen zu lang ist, dann wird es viel schwieriger, dafür einen Kredit von einer Bank zu bekommen.

Am einfachsten lässt sich die Amortisationszeit berechnen, wenn der Cashflow bereits berechnet wurde. In diesem Fall müssen Sie den Monat finden, in dem nach dem Hinzufügen einer positiven Zahl der Nettogewinn mit negative Zahl Die Anfangsinvestition erwies sich als positive Zahl. Dies bedeutet, dass der Gewinn aus dem Geschäft vollständig abgedeckt ist Erstinvestition hinein.

Aus diesem Grund ist es notwendig, den Cashflow sowie Gewinne und Verluste mindestens bis zum Erreichen der Amortisationszeit zu berechnen. Die Amortisationszeit von Investitionen hängt maßgeblich von der Höhe der Investitionskosten ab. Bei einer Autowäsche beträgt die Mindestdauer 3 Jahre.

Hier sind die Hauptindikatoren, die in einem Geschäftsplan zu Beginn eines jeden Unternehmens berechnet werden müssen. Dies ist natürlich alles andere als ein Axiom, und je nach den Anforderungen der Investoren, dem Zustand des Unternehmens, seiner Art der Tätigkeit und anderen Merkmalen können zusätzliche Berechnungen erforderlich sein. Die meisten davon können Sie selbst erledigen.

Einführung

1. Businessplan (Finanzteil)

1.1 Unternehmensplanung als Element Wirtschaftspolitik Unternehmen

1.2 Die wichtigsten finanziellen und wirtschaftlichen Indikatoren des Unternehmens

1.3 Finanzteil des Businessplans

2. Bewertung des Finanzindikators

Fazit

Einführung

Eine der spezifischen Methoden zur Planung der Wirtschaftstätigkeit in einer Marktwirtschaft, eine andere Form der Regierung ihrer Notwendigkeit und Unvermeidlichkeit, ist die Erstellung von Geschäftsplänen.

Planung unternehmerische Tätigkeit unterscheidet sich von leitenden, weil Der Unternehmer ist für sein eigenes Unternehmen verantwortlich. Ein Unternehmer muss eine gute Vorstellung von den Hauptkomponenten seines Unternehmens haben - Finanzen, Produktion, Marketing, Management.

Der Geschäftsplan spiegelt die wichtigsten Bereiche der Unternehmenstätigkeit wider – was soll produziert werden, woher und wie, wo und an wen verkauft werden, wie Verbraucher angezogen werden, welche Ressourcen (Finanzen, Personal, Ausrüstung, Rohstoffe) benötigt werden und was finanzielle Ergebnisse sollten von dem Projekt erwartet werden. Wenn wir alle Tätigkeitsbereiche zusammenfassen, erhalten wir die wichtigsten Arten von Plänen: strategisch, Produktion, Finanzen, Marketing.

Businessplan ist ein Dokument, das die Hauptaspekte des zukünftigen Unternehmens beschreibt, alle Risiken analysiert, Wege zur Problemlösung ermittelt und die Frage beantwortet und letztendlich beantwortet:

LOHNT ES SICH, GELD IN DIESES PROJEKT ZU INVESTIEREN, UND WIRD ES EINNAHMEN BRINGEN, DIE ALLE KRAFT- UND MITTELAUSGABEN ZURÜCKZUFÜHREN WERDEN?

Es gibt fünf Hauptfunktionen eines Businessplans:

1. Businessplan als Grundlage für die Entwicklung eines Geschäftskonzepts.

2. Businessplan als Instrument zur Beurteilung der tatsächlichen Ergebnisse des Unternehmens.

3. Businessplan als Mittel zur Anziehung von Investitionen

4. Businessplan als Mittel zur Teambildung.

5. Businessplan als Instrument zur Analyse der eigenen Aktivitäten.

Eine vergleichende Analyse des Geschäftsplans und der tatsächlichen Situation in bestimmten Phasen der Tätigkeit dient dazu, die eigene Geschäftserfahrung und die allgemeine Einstellung zum Wesen des Unternehmens zu überdenken.

Jeder Abschnitt des Geschäftsplans sollte Zugriff auf den Finanzteil haben, d. h. enthalten Zahlen, Daten, anhand derer die entsprechende Position von Finanzplänen berechnet werden kann.

1. Businessplan (Finanzteil)

1.1 Unternehmensplanung als Bestandteil der Wirtschaftspolitik des Unternehmens

Ein Geschäftsplan ist eines der Hauptdokumente, das die Entwicklungsstrategie eines Unternehmens bestimmt. Es ermöglicht Ihnen, eine Reihe von Aufgaben des strategischen Managements zu lösen:

· Begründung der wirtschaftlichen Machbarkeit der gewählten Ziele und Richtungen der Unternehmensentwicklung;

· Berechnung der erwarteten finanziellen Ergebnisse der Tätigkeit - Umsatzvolumen, Gewinn, Rendite auf das investierte Kapital;

· Ermittlung des Ressourcenbedarfs zur Zielerreichung;

· Planung der Organisationsstruktur von Unternehmen;

· Analyse des Marktes und Bestimmung der Hauptrichtungen der Marketingaktivitäten im Rahmen des Projekts;

· Planung der Hauptproduktionsstufen.

Die Funktionen, die ein Businessplan erfüllt, bestimmen die Anforderungen an ihn. Es muss sein Geschäftsdokument, in strenger Formensprache geschrieben, mit genauen Zahlen, Zitaten, Begründung von Berechnungen. Businessplan - Dies ist eine Werbung für Ihr Unternehmen. Sie müssen mit ihrer Hilfe den Investor von Ihrem Projekt überzeugen, d.h. es soll Aufmerksamkeit erregen, Interesse wecken und Lust zum Handeln wecken.

Der Businessplan ermöglicht es denjenigen, die sich damit vertraut machen, Ihre Absicht zu verstehen und dient als Grundlage für die Gewinnung verschiedener Ressourcen. Dieser Umstand erfordert, dass der Businessplan eine allgemein akzeptierte Struktur und Form hat.

Typischerweise besteht ein Businessplan aus den folgenden Abschnitten:

1. Einführung oder Zusammenfassung des Businessplans. Hier eine allgemeine Kurzinformation zum Projekt, anhand derer ein potentieller Investor schließen kann, ob dieses Projekt für ihn interessant ist oder nicht.

2. Beschreibung der Firma (Unternehmen). Dieser Abschnitt bietet einem potenziellen Investor Hintergrundinformationen über das Unternehmen - Geschäftszweig, Eigentumsform, Kapital, Gründer, rechtliche und tatsächliche Adresse, Bank- und andere Daten, Vor- und Nachnamen der Manager, Kontakte und Telefonnummern.

3. Analyse der Situation in der Branche. Eine kurze Beschreibung der Sachlage in der Branche oder bestimmten Geschäftsfeldern und eine Erläuterung der Aussichten für die Entwicklung des Projekts im Hinblick auf die Einhaltung der Änderung Außenumgebung.

4. Produktbeschreibung (Waren, Dienstleistungen). Eine detaillierte Beschreibung der Produkte, die das Unternehmen zur Herstellung und zum Verkauf im Rahmen des Projekts anbietet, einschließlich einer technischen Beschreibung und Verbrauchereigenschaften.

5. Marketingplan. Sollte eine allgemeine Beschreibung des Marktes und des Wettbewerbs enthalten, die wichtigsten Elemente Vermarktungsstrategie Firmen - Zielmarkt und seine Segmente, Anweisungen zur Produktwerbung, Preisberechnungen.

6. Produktionsplan. Das Hauptziel dieses Abschnitts besteht darin, die Bedürfnisse des Projekts für die Haupt- und Betriebskapital und dem Investor die Möglichkeiten aufzeigen, die Produktion des geplanten Produktvolumens sicherzustellen.

7. Investitionsplan.

8. Organisation und Verwaltung. Die erfolgreiche Umsetzung eines Geschäftsplans hängt weitgehend von der Organisation des Geschäfts und der Leitung des Unternehmens oder Projekts ab, wie die Tätigkeit des Unternehmens organisiert wird, wie die Struktur und Form sein wird, wie Eigentum, wie viel Personal benötigt wird.

9. Finanzplan. Sollte alle vorherigen Abschnitte zusammenfassen und sie in Form einer Struktur der Einnahmen und Ausgaben für einen bestimmten Zeitraum darstellen. Gemäß dem Finanzplan beurteilt der Investor die Attraktivität des Projekts.

10. Anwendungen. Dieser Abschnitt enthält für den Fall relevante Dokumente - die Ergebnisse der Marktforschung, technische Eigenschaften Geräte, Gutachten zu Produkten, Informationen zu Lizenzen, Patenten, Technologien, Warenzeichen, Verträge mit Lieferanten und Vermittlern, Muster von Werbe- und Informationsmaterialien. Manchmal enthalten die Anhänge persönliche Lebensläufe des Managers und anderer Schlüsselfiguren des Projekts.

1.2 Die wichtigsten finanziellen und wirtschaftlichen Indikatoren des Unternehmens

Eines der Hauptziele eines jeden Unternehmens ist es, Gewinne zu erzielen.

Doch bevor es um Profit geht, müssen Produkte hergestellt und verkauft werden. Für die Herstellung und den Verkauf von Produkten müssen wiederum Ressourcen verwendet werden, die ihre eigenen Kosten verursachen - Rohstoffe und Materialien müssen gekauft werden, das Personal muss entlohnt werden, d. H. die Kosten tragen.

Bevor Sie Ihr eigenes Unternehmen gründen, müssen Sie darüber nachdenken, ob es rentabel ist und was dafür getan werden muss. Dazu ist es wünschenswert, sich vorzustellen, wofür und wie die Mittel ausgegeben werden, woher sie kommen, d.h. Sie müssen Einnahmen und Ausgaben planen, deren Differenz Gewinn oder Verlust sein wird. Alle gewerblichen Organisationen müssen Einkommensteuer zahlen. Es gibt eine gesetzliche Definition dessen, was zählt Hauptkosten, d.h. Produktions- und Vertriebskosten, und was profitieren. Dies wird durch ein amtliches Dokument geregelt.

Die wichtigsten Kostenarten, die jeder Organisation bei der Herstellung und dem Verkauf von Produkten entstehen: Materialkosten, Arbeitskosten, Abzüge für soziale Zwecke, Abschreibungen, sonstige Kosten.

Die Gesamtkosten sollten genannt werden Produktionskosten, In der Rechnungslegung und Besteuerung beziehen sich Kosten jedoch auf genau definierte Kosten. Zum Selbstkostenpreis, d.h. denn was nicht besteuert wird, ist auf alle Kosten zurückzuführen, die den Unternehmen bei der Herstellung und dem Verkauf von Produkten entstehen. Gleichzeitig gibt es für welche Ausgaben (Werbung, Bewirtung und Reisekosten) Maßstäbe, die bestimmen, welcher Anteil der aufgewendeten Mittel in die Herstellungskosten eingerechnet werden kann. Daher ist es notwendig, zwischen den Begriffen zu unterscheiden Kosten und Kosten.

Um die folgende Frage zu prüfen, ist es notwendig, sich an die Struktur der Bilanz zu erinnern und die Konzepte von Gewinn und Verlust aus dem Bericht auszuwählen;

Die Spalte (Vermögenswerte) enthält Positionen, die den Erwerb des Unternehmens widerspiegeln, zu unterschiedlichen Zeitpunkten begangen wurden und für den Berichtszeitraum immer noch einen gewissen Wert besitzen. Die Spalte (Verbindlichkeiten) enthält Artikel, die die Finanzierungsquellen für den Erwerb von allem widerspiegeln, was in der Spalte (Vermögenswerte) enthalten ist. Anlagevermögen Dazu gehören so schwer messbare Dinge wie die Reputation des Unternehmens, Patente und Lizenzen, der Buchwert des Anlagevermögens, langfristige Finanzinvestitionen. Wesentliches Merkmal dieser Vermögenswerte ist ihre Langfristigkeit: Ein guter Ruf des Unternehmens wird durch langfristige Bemühungen des Teams erworben und hält lange an, das Gebäude ist seit Jahrzehnten in Betrieb. Mit Umlaufvermögen Andernfalls. Bestände in Lagern, Forderungen, Geld, kurzfristige Bankeinlagen – sind in ständiger Bewegung. Kapital und Rücklagen oft als Eigenkapital bezeichnet, tk. ist das Kapital, das die Eigentümer in das Unternehmen investiert haben.

Um die Effektivität des Unternehmens zu analysieren, ist es notwendig, Eigenkapital und langfristige Verbindlichkeiten in das Konzept einzubeziehen (das investierte Kapital). Diese Bilanzbegriffe genügen, um die Leistungsfähigkeit eines Unternehmens zu diskutieren, wenn wir sie um einige Begriffe aus der Gewinn- und Verlustrechnung ergänzen.

Gewinn- und Verlustschema

Eine größere Anzahl von Finanzkennzahlen, die auf Basis von Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung aufgebaut werden, beziehen sich auf die Frage der Wirtschaftlichkeit des Unternehmens und stellen das Verhältnis zwischen diesen Kennzahlen dar.

* Berechnungen verwenden Durchschnittsdaten für Russland

Schritt 9. Abschnitt Geschäftsplan: Finanzplan

Daher treten wir jetzt in den größten und wichtigsten Abschnitt Ihres Geschäftsplans ein, der die Finanzinformationen für das Projekt enthält, seine Kosten bestimmt und Investoren, Geschäftspartnern und Ihnen hilft, die Fähigkeit des neuen Unternehmens zu bewerten, ausreichend zu generieren Cashflow zur Zahlung von Kreditverbindlichkeiten (Zahlung von Zinsen oder Dividenden, Rückzahlung von Krediten).

Stellen Sie bei der Beschreibung der finanziellen Ergebnisse eines Projekts sicher, dass Sie die Begriffe, Schätzungen und Annahmen angeben, auf die Sie sich verlassen. Geben Sie an, ob der Kostenvoranschlag von Ihnen oder von einem unabhängigen Gutachter erstellt wurde. Denken Sie daran, dass logisch basierte Prognosen Ihnen dabei helfen, qualitative Ziele zu setzen und quantitative Ziele zu erreichen.

Bitte beachten Sie: Wenn Sie planen, ein großes (ressourcenintensives oder produzierendes) Unternehmen zu eröffnen und / oder ein Darlehen oder ein Darlehen für seine Entwicklung aufnehmen, reichen die in diesen Tabellen angegebenen Berechnungen für Sie nicht aus .

In diesem Fall ist es sehr ratsam, sich bei der Erstellung eines Businessplans und insbesondere seines finanziellen Teils von Experten helfen zu lassen. Als Ergebnis erhalten Sie ein gut geschriebenes Dokument mit soliden wirtschaftlichen Berechnungen, das bei Investoren und Gläubigern einen positiven Eindruck hinterlässt.

In den Abschnitt mit Finanzinformationen können gesetzlich aufgenommen werden zugelassene FormulareBuchhaltung und Finanzberichterstattung. In der Regel werden drei Hauptdokumente vorgelegt: eine Gewinn- und Verlustrechnung, die die Aktivitäten des Unternehmens nach Perioden widerspiegelt, ein Cashflow-Plan (Cash Flo), eine Bilanz, die es Ihnen ermöglicht, die finanzielle Lage des Unternehmens zu beurteilen bestimmten Zeitpunkt.

Aus der Gewinn- und Verlustrechnung erfahren Sie, ob und in welcher Höhe Ihr Unternehmen Gewinne erwirtschaftet, abzüglich aller anfallenden Ausgaben. Obwohl dieses Dokument weder eine Vorstellung vom Wert des Unternehmens (im Gegensatz zur Bilanz des Unternehmens) noch von der Kasse die sie hat.

Diese Daten sind in der Kapitalflussrechnung enthalten, die zeigt, ob das Unternehmen über genügend liquide Mittel verfügt, um laufende Verbindlichkeiten (Vergleiche mit Lieferanten, Zahlung) zu begleichen Löhne Arbeitnehmer, Zahlung von Steuern und anderen obligatorischen Zahlungen, Zahlungen für Darlehen und Anleihen usw.).

Um jedoch den tatsächlichen Wert des Unternehmens herauszufinden, ist die Unternehmensbilanz erforderlich - die Hauptform des Jahresabschlusses. Es enthält Informationen über alle wertmäßigen Verbindlichkeiten und Vermögenswerte des Unternehmens. Einfach ausgedrückt enthält der Vermögenswert der Bilanz Informationen über das Vermögen und die Barmittel des Unternehmens, und die Verbindlichkeit enthält Informationen über die Herkunft dieses Vermögens und dieser Mittel. Die Summe der Aktiva und Passiva in der Bilanz muss übereinstimmen.

Verdienen bis zu
200 000 Rubel. einen Monat, viel Spaß!

Trend 2020. Intelligentes Unterhaltungsgeschäft. Mindestinvestition. Keine zusätzlichen Abzüge oder Zahlungen. Schlüsselfertige Ausbildung.

Beschreiben Sie im Detail die vorgeschlagenen Finanzierungsquellen und -vereinbarungen, Verantwortlichkeiten für die Kreditrückzahlung, das Bürgschaftssystem, das Sie bereitstellen können, und geben Sie ggf. den Bedarf an zusätzlichen Finanzmitteln an. Achten Sie besonders auf die Beschreibung der aktuellen und vorhersehbaren Situation auf dem Markt und in der Wirtschaft, bieten Sie verschiedene Szenarien für die Entwicklung von Ereignissen und Wege zur Lösung möglicher Krisensituationen.

Erstellen Sie prognostizierte und aktuelle Jahresabschlüsse, stellen Sie die Finanzgeschichte des Unternehmens und seinen Gewinnplan dar, bewerten Sie die Risiken, denen Investoren und Gläubiger ausgesetzt sein können, und zeigen Sie Möglichkeiten auf, diese zu minimieren.

Informationen zu Risiken und Garantien werden häufig in einem separaten Unterabschnitt platziert, der externe und interne Faktoren beschreibt, die sich auf eine bestimmte Risikoart auswirken, sowie Maßnahmen zum Schutz vor möglichen finanziellen Verlusten des Unternehmens und des Kreditgebers. Informationen darüber, welche Probleme bei der Umsetzung des Projekts auftreten können und wie der Unternehmer sie lösen wird, sind für Investoren von großem Interesse.

Die Tiefe und Analyse des Risikogehalts des Unternehmens hängt von der Art der Aktivität und der Höhe der erwarteten Verluste ab. Unter Risiko wird die Wahrscheinlichkeit (Drohung) verstanden, dass das Unternehmen einen Teil seiner Ressourcen, Einkommensverluste oder das Auftreten ungeplanter Ausgaben aufgrund der Produktions- und Finanztätigkeit des Unternehmens verliert.

Es gibt drei Hauptarten von Risiken: Handels-, Finanz- und Industrierisiken.

Kommerzielles Risiko spiegelt die Unzuverlässigkeit der Einnahmen wider, die mit dem Wettbewerbsumfeld und Vertriebsproblemen verbunden sind.

finanzielles Risiko aufgrund unzureichender Projektfinanzierung, Unfähigkeit oder Unwilligkeit des Unternehmens, geliehene Mittel und Zinsen darauf zurückzuzahlen.

Produktionsrisiko im Zusammenhang mit Faktoren schlechter Produktqualität, Unzuverlässigkeit der Ausrüstung, fehlender oder schwacher Versorgungssysteme für Rohstoffe und Materialien sowie mit der Ökologie der Produktion.
Stellen Sie eine klare Beschreibung der Projektkosten und der Mittelverwendung bereit.

Wenn Sie bereits Kredite für die Entwicklung Ihres Projekts aufgenommen haben, geben Sie die Rückzahlungsbedingungen an. Sie können dies in Form eines Kreditrückzahlungsplans und Zinszahlungen tun.

Fertige Ideen für Ihr Unternehmen

Geben Sie auch Informationen zum Betriebskapital an, geben Sie Änderungen während der Darlehenslaufzeit und den vorgeschlagenen Steuerzahlungsplan an, fügen Sie Berechnungen der Hauptindikatoren für Zahlungsfähigkeit und Liquidität sowie Prognosen für die Wirksamkeit des Projekts bei.

Bitte beachten Sie, dass der Zeitpunkt Ihrer Prognosen mit dem Zeitpunkt der von Ihnen beantragten Darlehen oder Investitionen übereinstimmen muss.

Tatsächlich sollten Sie für mehrere Zeiträume (monatlich, vierteljährlich, jährlich) mögliche Schwankungen des Wechselkurses des Rubels gegenüber dem Dollar, der Liste und der Steuersätze, der Inflation des Rubels, der Kapitalbildung aus eigenen Mitteln, der Kredite und der Emission berücksichtigen von Aktien, das Verfahren zur Rückzahlung von Darlehen und Darlehen.

Geschäftsplan: Projektleistungsindikatoren

Die Bewertung der Wirksamkeit eines Investitionsprojekts hilft dem Investor zu bestimmen, wie viel der Preis des erworbenen Vermögenswerts (dh die Höhe der Investitionen) dem erwarteten Einkommen entspricht, wobei alle Risiken des Projekts berücksichtigt werden. So wird er in der Lage sein zu verstehen, ob es ratsam ist, in das Projekt zu investieren.

Fertige Ideen für Ihr Unternehmen

Wenn Sie sich als Einzelunternehmer registriert haben, verwenden Sie beim Verfassen dieses Abschnitts die folgenden Indikatoren, die auf der Grundlage der Cashflows des Projekts und seines Teilnehmers ermittelt werden: Nettoeinkommen, Kapitalwert, interne Rendite, Bedarf für zusätzliche Finanzierung, Kosten- und Investitionsrentabilitätsindizes, Amortisationszeit.

Nettoeinkommen ist der Gewinn, abzüglich Steuern, den das Unternehmen für einen bestimmten Zeitraum erhält. Nettobarwert (NPV, NPV - Net Present Value) ist die Summe der erwarteten Zahlungsströme, reduziert auf die Anschaffungskosten dieser Moment Zeit. Typischerweise wird diese wichtige Kennzahl bei der Bewertung der Wirtschaftlichkeit von Investitionen für zukünftige Zahlungsströme berechnet.

Nettoeinkommen u Barwert charakterisieren den Überschuss der Gesamteinnahmen über die Gesamtkosten für ein bestimmtes Projekt. Damit ein Investor Ihr Projekt als effektiv erkennt und sein Geld darin investieren möchte, ist es notwendig, dass der NPV Ihres Unternehmens positiv ist. Je höher dieser Indikator ist, desto höher ist die Investitionsattraktivität des Projekts.

Interne Rendite(Gewinn, Rentabilität, Return on Investment, Internal Rate of Return – IRR) bestimmt den maximal akzeptablen Diskontsatz, zu dem Gelder ohne Verlust für den Eigentümer investiert werden können. Diese häufig mit IRR (Internal Rate of Return) abgekürzte Kennzahl bezeichnet den Abzinsungssatz, bei dem der Barwert eines Investitionsprojekts Null beträgt.

Die einfache Amortisationszeit eines Investitionsprojekts ist der Zeitraum einer einfachen Rendite auf die gesamten Nettoerträge aus dem Projekt, in das das Kapital investiert wurde. Für einen Anleger ist dieser Indikator nicht von großem Interesse, da er nicht angibt, wie viel und für welchen Zeitraum er zusätzliche Gewinne erzielen kann.

Aber vergünstigte Amortisationszeit(Diskontierte Amortisationszeit) bezeichnet den Zeitraum, für den die in dieses Projekt investierten Mittel den gleichen Gewinnbetrag, diskontiert (gegeben durch den Zeitfaktor) auf den gegenwärtigen Zeitpunkt, liefern, der von einem anderen Investitionsgut während derselben Zeit erhalten werden könnte.

Fertige Ideen für Ihr Unternehmen

Bedarf an zusätzlicher Finanzierung- dies ist der Höchstwert des absoluten Werts des negativen kumulierten Saldos aus Investitions- und Geschäftstätigkeit. Dieser Indikator gibt den Mindestbetrag an externer Finanzierung für das Projekt an, der für seine Durchführung erforderlich ist. Aus diesem Grund wird der Bedarf an zusätzlicher Finanzierung auch als Risikokapital bezeichnet.

Ertragsindizes(Rentabilitätsindizes) spiegeln die "Rendite" des Projekts auf die darin investierten Mittel wider. Sie können sowohl für diskontierte als auch undiskontierte Cashflows berechnet werden. Dieser Indikator findet sich häufig im Vergleich von Investitionsprojekten, die sich hinsichtlich Kosten und Einnahmen unterscheiden. Bei der Bewertung der Wirksamkeit verwenden sie normalerweise:

• Kosten-Rendite-Index- das Verhältnis der Höhe der kumulierten Einnahmen zur Höhe der kumulierten Kosten;
• Discounted-Cost-Return-Index- das Verhältnis des Betrags der diskontierten Zahlungsströme zum Betrag der diskontierten Zahlungsabflüsse;
• Return-on-Investment-Index– Erhöhung des PV-Verhältnisses zum kumulierten Investitionsvolumen um eine Einheit;
• Discounted Investment Return Index ist das Verhältnis des NPV zum um eins erhöhten kumulierten abgezinsten Investitionsvolumen.

Kosten- und Anlagerenditeindizes sind größer als eins, wenn der Nettoertrag für diesen Cashflow positiv ist. Dementsprechend sind die Renditeindizes der diskontierten Kosten und Investitionen größer als eins, wenn der Kapitalwert für diesen Strom positiv ist.

Kehren Sie zur Liste der Anweisungen zum Erstellen eines Geschäftsplans zurück

93 Personen studieren heute dieses Geschäft.

30 Tage lang war dieses Geschäft 57843 mal interessiert.